Pasak IRS, mokesčių nusidėvėjimas reiškia metinę pajamų atskaitymą, leidžiantį susigrąžinti išlaidas ar kitą pagrindą, kurį investavote į tam tikrą tipo turtą. Toliau išvardyti materialiojo ir nematerialiojo turto tipai yra apskaitomi kaip nudėvimi IRS: pastatai, mašinos, transporto priemonės, baldai, įranga, patentai, autorių teisės ir kompiuterių programinė įranga. Turite turėti atitinkamą turtą, jį naudoti verslo ar pajamų gamybai, turėti nustatytą naudingo tarnavimo laiką ir ilgiau nei vienerius metus. Mokesčių nusidėvėjimas apskaičiuojamas naudojant modifikuotą pagreitintą išlaidų susigrąžinimo sistemą arba MACRS.
Elementai, kurių jums reikės
-
Turto pagrindas
-
Įdiegimo data
-
IRS leidinys 946
Kaip apskaičiuoti mokesčių nusidėvėjimą
Nustatykite savo pagrindą nuosavybėje. Daugeliu atvejų pagrindas bus išlaidos, susijusios su pirkimu, taip pat išlaidos, būtinos tam, kad turtas būtų funkcionalus. Tokios išlaidos gali apimti statybos išlaidas, zonavimo mokesčius, esamų statinių patobulinimus arba transporto priemonių registraciją. Norėdami nustatyti savo pagrindą nuosavybėje, kuri nebuvo įsigyta (t.y. talentinga, paveldėta, prekiaujama ir tt), žr. IRS leidinį 551.
Nuspręskite, ar ketinate naudoti bendrą nusidėvėjimo metodą arba alternatyvią nusidėvėjimo sistemą. GDS metodas turi trumpesnį atkūrimo laiką, leidžiantį greičiau atkurti išlaidas. ADS metodas turi ilgesnį atkūrimo laiką, todėl ilgesnis laikas atkurti išlaidas. Tam tikromis aplinkybėmis reikės naudoti ADS metodą. Jei norite sužinoti, ar jūsų turtas atitinka šiuos reikalavimus, kreipkitės į IRS 946 leidinį. Pasirinktas metodas turi būti paskelbtas 4562 formoje, kai turtas pradedamas eksploatuoti.
Nustatykite turto atkūrimo laikotarpį, išnagrinėdami MACRS klasės gyvybių ir atkūrimo laikotarpių lentelę, esančią IRS leidinyje 946. Bet koks turtas, kurio negalima rasti šioje lentelėje, automatiškai laikomas septynerių metų atkūrimo laikotarpiu.
Patikrinkite datą, kada turtas buvo pradėtas eksploatuoti. Ši data bus pažymėta nusidėvėjimo pradžia, neatsižvelgiant į tai, kada įsigytas turtas. Pasirinkite tinkamą turto nusidėvėjimo konvenciją, naudodami datą, kada ji buvo pradėta naudoti kaip gidas. Konvencijose nurodomas laikas, per kurį mokestinis laikotarpis pradės nuvertėti naują turtą. Pasirinkimas apima pusmečio, ketvirčio ir mėnesio vidurio konvencijas, kurios leidžia jums pasirinkti tašką per mokestinius metus, kad pradėtumėte nusidėvėjimą. Pusmečio ir ketvirčio ketvirčių konvencijose išvardytos išimtys ir neįtraukti elementai, kurie turės įtakos jūsų pasirinkimui. Vidutinio mėnesio konvencija pirmiausia naudojama gyvenamųjų patalpų nuomai ir negyvenamam nekilnojamojo turto objektui. Daugiau informacijos rasite IRS leidinyje 946.
Padauginkite turto nusidėvėjimo pagrindą atitinkamu procentiniu dydžiu pagal „MACRS“ mokesčių lentelę, kurią galima rasti IRS leidinyje 946, A priedėlyje. Šioje lentelėje bus pateikta turto klasė ir nusidėvėjimo procentinė dalis, naudojama pagal pasirinktą konvenciją. Nustačius atitinkamą nusidėvėjimo sumą, užpildykite 4562 mokesčių formą, kad praneštumėte apie nusidėvėjimą.
Patarimai
-
Mokesčių įstatymai, susiję su nusidėvėjimu, yra sudėtingi. Rekomenduojama konsultuotis su kvalifikuotu mokesčių mokėtoju ar buhalteriu.
IRS reikalauja, kad turėtumėte visus įrašus, rodančius verslo, investavimo ir asmeninį naudojimąsi savo nuosavybe.
Naudingi IRS leidiniai: 534 Nusidėvėjęs turtas, teikiamas paslaugai iki 1987 m.; 535 verslo išlaidos; 538 apskaitos laikotarpiai; ir metodai ir 551 Turto pagrindas.
