Banko įstaigos aukščiausioji vadovybė nustato tinkamas apskaitos procedūras, kad būtų užkirstas kelias nuostoliams, susijusiems su veiklos veikla, pvz., Skolinimo ir investavimo sandoriais. Šios procedūros taip pat padeda bankui laikytis JAV visuotinai priimtų apskaitos principų arba GAAP ir tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų arba TFAS, taip pat Vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) reglamentų.
Pajamų ir išlaidų pripažinimas
Banko įstaiga pripažįsta (įrašo) pajamas ir išlaidas rinkos verte, vadovaudamasi SEC ir Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) nuostatomis. Pajamos yra pajamos, kurias bankas uždirba skolindamas, investuodamas ir teikdamas kitas paslaugas klientams. Bankų pajamų straipsnių pavyzdžiai yra paskolų pajamos ir pelnas iš finansinių sandorių su privačiais verslo partneriais arba vertybinių popierių biržose. Banko apskaitininkas kredituoja pajamų sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir debetuotų jį, kad sumažintų sąskaitos likutį. Išlaidos yra sąnaudos arba nuostoliai, kuriuos bankas patiria vykdydamas veiklą, skolinimo operacijas ar prekybą. Išlaidų ar nuostolių straipsnių pavyzdžiai apima atlyginimus ir nuomą, paskolų nevykdymą ir investicinio turto nuostolius. Banko buhalteris debetuoja išlaidų sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir sumažintų sąskaitos likutį. FINRA ir SEC taisyklės reikalauja, kad bankas praneštų pelno ir nuostolių ataskaitoje pajamas ir išlaidas.
Turto ir atsakomybės įrašymas
Banko vyresnysis vadovavimas paprastai užtikrina, kad įmonių turto ir įsipareigojimų ataskaitų sistemų vidaus kontrolė būtų tinkama ir funkcionali. Ši kontrolė yra svarbi, nes bankinė įstaiga gali susidurti su nepalankiomis reguliavimo priemonėmis, pvz., Baudomis ir bylinėjimu, jei ji negali stebėti turto kokybės savo balanse. Turtas yra ekonominis išteklius, kurį bankas turi ar gali turėti nuosavybės teises ateityje. Pavyzdžiui, trumpalaikis turtas, pvz., Gautinos palūkanos ir grynieji pinigai, ir ilgalaikis turtas, pavyzdžiui, gautinos paskolos, žemė, turtas ir įranga. Banko apskaitininkas debetuoja turto sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir kreditų, kad sumažintų sąskaitos likutį. Atsakomybė yra skola, kurią bankų įmonė turi grąžinti, kai ji tampa mokėtina, arba laiku įvykdyti finansinį įsipareigojimą. Pavyzdžiui, trumpalaikiai įsipareigojimai, pvz., Klientų indėliai ir mokėtinos palūkanos, ir ilgalaikiai įsipareigojimai, pvz., Mokėtinos obligacijos. Banko buhalteris kredituoja įsipareigojimų sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir debetuotų jį, kad sumažintų sąskaitos likutį.
Finansinė atskaitomybė
JAV GAAP ir TFAS reikalauja, kad bankas kiekvieną mėnesį ar ketvirtį išduotų tikslią ir išsamią finansinę atskaitomybę. Išsamios apskaitos ataskaitos apima balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą ir nepaskirstytojo pelno ataskaitą.
