Teisės aktų nustatytą auditą reikalauja vyriausybinės agentūros arba pramonės reguliavimo institucijos. Bankai, draudimo bendrovės ir brokerių įmonės periodiškai teikia audituotas įstatymų numatytas finansines ataskaitas. Įstatymų numatytos audito procedūros yra įvairios ir apima verslo subjekto veiklos aplinkos ir kontrolės supratimą. Audito procedūros taip pat gali reikalauti, kad auditoriai patikrintų vidaus mechanizmus, taip pat sąskaitų likučius ir išsamią informaciją apie sąskaitas.
Suprasti veiklos aplinką
Auditorius patikrina, ar organizacijos vidaus praktika sutinka su pramonės gairėmis ir reguliavimo kriterijais, ir ar jie yra etiniai. Auditorius sužino apie vidinius procesus siunčiant klausimynus, apklausas, kontrolinius sąrašus ir oficialius pranešimus, pvz., „Prašymo laiškus“ segmentų ar departamentų darbuotojams. „Prašymo laiškas“ prašo darbuotojo pateikti konkrečią informaciją apie politiką, procesą, užduotį, skyrių ar veiklą, susijusią su audituojama sritimi. Pavyzdžiui, auditorius gali paprašyti banko ABC rizikos valdytojo pateikti informaciją apie banko rinkos rizikos apskaičiavimo metodikas.
Suprasti kontrolę
Auditorius sužino apie verslo subjekto veiklos kontrolę klausdamas darbuotojų, pramonės konsultantų ar išorės auditorių. Pavyzdžiui, audito ekspertas, vertinantis banko ar maklerio įmonės rizikos valdymo praktiką, galėtų kreiptis į bendrovės apskaitininkus, mokesčių specialistus, rizikos valdytojus, finansų analitikus ir prekybininkus. Auditorius taip pat galėjo daugiau sužinoti apie verslo subjekto kontrolę, skaitant pramonės leidinius arba ankstesnių metų audito ataskaitas ir darbo dokumentus. Pavyzdžiui, auditorius, peržiūrintis EZ draudimo bendrovės veiklą, gali skaityti žurnalą apie finansinių paslaugų sektorių.
Bandymo kontrolė
Finansų įstaigos reguliavimo auditą atliekantis specialistas įvertina, ar įmonės procedūros ir kontrolė - sukčiavimo ar klaidų prevencijos mechanizmai - sutinka su pramonės praktika ir reguliavimo institucijų nustatytais standartais. Auditorius taip pat tikrina, ar tokios kontrolės priemonės yra tinkamos, tinkamai atliekamos ir suprantamos visiems procesuose dalyvaujantiems darbuotojams. Pavyzdžiui, auditorius gali patikrinti peržiūros bendrovės ABC darbo užmokesčio departamento praktiką, siekdamas užtikrinti, kad trys asmenys pasirašytų visus čekius, kurių bendra suma yra bent 10 000 JAV dolerių.
Patikrinkite paskyros likučius
Auditorius atlieka sąskaitų likučius, siekdamas užtikrinti, kad finansinės ataskaitos nebūtų neteisingai iškraipytos - tai yra, be klaidų - ir atitiktų reguliavimo standartus, pramonės praktiką ir įstatymų nustatytus principus. Tokie principai yra susiję tik su reglamentais, ir jie gali skirtis nuo visuotinai pripažintų apskaitos principų. Neteisingai pateikiami finansinės atskaitomybės ir pateikimo apskaitos klaidos arba matematiniai netikslumai.
Bandomosios paskyros duomenys
Auditorius atlieka banko, draudimo bendrovės ar rizikos draudimo fondo sąskaitų likučių sąskaitų ir likučių patikrinimus, siekdamas patikrinti, ar tokie likučiai ir įmonių finansinės ataskaitos yra tikslios ir išsamios. Pilną finansinę atskaitomybę sudaro balansas, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir nuosavo kapitalo ataskaita.
