Audito procedūros ir metodai suteikia specialistams įvairias priemones, skirtas įvertinti verslo subjekto veiklos aplinką. Vidaus auditorius tokias priemones naudoja siekdamas užtikrinti, kad kontrolė, procesai ir politika būtų tinkami ir veiksmingi ir kad jie laikytųsi pramonės praktikos ir reguliavimo įgaliojimų. Vidaus auditorius taip pat tikrina įmonės finansines ataskaitas, siekdamas užtikrinti, kad tokios ataskaitos būtų parengtos pagal visuotinai pripažintus apskaitos principus.
Darbo aplinka
Vidaus auditorius nustato, kaip įmonė veikia, prašydama segmentų ar departamentų darbuotojų, išorės auditorių, apskaitos vadovų, žmogiškųjų išteklių personalo ir rizikos specialistų. Įmonės veiklos aplinka apibūdina vadovybės etines savybes, vadovavimo stilių ir verslo praktiką. Vidaus auditorius taip pat galėtų nustatyti, kaip korporacija veikia, vertindama pramonės tendencijas ir reglamentus. Pavyzdžiui, auditorius gali perskaityti finansų leidinį, kad suprastų, kaip veikia bankai, draudimo bendrovės ir rizikos draudimo fondai.
Peržiūrėkite kontrolę
Vidaus auditorius nustato, kaip įmonės segmentas ar padalinių kontrolė veikia skaitydami ankstesnes audito ataskaitas ar darbo dokumentus ir pasiteiraudami iš segmento darbuotojų, kurie reguliariai atlieka tokias kontrolės priemones. Auditorius taiko visuotinai pripažintus audito standartus (GAAS), kad nustatytų mechanizmus, procedūras, priemones ir metodikas, kuriančias kontrolę. Tokios procedūros gali būti lengvai suprantamos ar sunkiai suprantamos. Vidaus auditorius gali paprašyti departamentų ekspertų ar išorės konsultantų paaiškinti sudėtingas procedūras.
Bandymo kontrolė
Vidaus auditorius tikrina verslo organizacijos kontrolę, politiką ir gaires, siekdamas užtikrinti, kad tokios kontrolės priemonės būtų tinkamai suprojektuotos ir veiktų efektyviai. Kontrolė yra mechanizmai ir metodologijos, kurias korporacijos vadovybė įdiegia, kad išvengtų nuostolių dėl klaidų, sukčiavimo, vagystės ar pertraukų technologijų sistemose. Veiksmingas valdymas tinkamai pašalina trūkumus ir problemas. Kontrolės yra tinkamos, jei jose pateikiamos išsamios procedūros ir gairės dėl užduočių atlikimo, sprendimų priėmimo procesų ir hierarchijos eilučių.
Sąskaitos likučiai
Vidaus auditorius analizuoja įmonės finansinių ataskaitų sąskaitų likučius, kad įvertintų, ar tokie teiginiai atitinka visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP), pramonės praktiką ir reguliavimo įgaliojimus. Auditorius taip pat tikrina sąskaitų likučius, kad patikrintų „išsamumą“ ir „teisingumą“. Visose finansinėse ataskaitose yra keturi teiginiai: balansas, pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir akcininkų nuosavybės ataskaita. „Sąžiningas“ reiškia objektyvų ir tikslią apskaitos ar audito dokumentą.
Sąskaitos duomenys
Vidaus auditorius atlieka sąskaitos duomenų testus, siekdamas užtikrinti, kad verslo subjekto finansinės ataskaitos nebūtų „reikšmingai iškraipytos“. Sąskaitos duomenų ir sąskaitų likučių testai vadinami esminiais testais. Auditorius atlieka tokius testus, jei įmonės kontrolė ir procesai yra netinkami arba tinkamai neveikia. „Medžiaga“ - tai reikšmingas arba reikšmingas apskaitos ir audito dokumentas; dėl klaidingų klaidų, tyčinio sukčiavimo ar technologijų sistemos trūkumų gali atsirasti netikslumų.
