Veikimo ciklas prasideda tada, kai bendrovė išleidžia pinigus įsigyti prekių atsargų ir baigiasi, kai įmonė gauna pinigų iš klientų, kurie perka tuos pačius daiktus. Veikimo ciklas taip pat vadinamas grynųjų pinigų konversijos ciklu, nes tai yra laiko tarpas tarp grynųjų pinigų mokėjimo ir grynųjų pinigų gavimo. Paprastai jis matuojamas dienomis, ir kuo trumpesnis, tuo geriau. Objekto pažangos stebėjimas per įmonę rodo, kaip apskaičiuoti veiklos ciklą.
Kaip veikia ciklas
Tai padeda įsivaizduoti veiklos ciklą kaip laikrodį, kuris prasideda, kai įmonė gauna atsargų inventorių. Jis veikia tol, kol elementas yra inventoriuje. Jei prekė parduodama už grynuosius pinigus, laikrodis sustoja. Tačiau, jei prekė parduodama kreditais, laikrodis veikia tol, kol bendrovė faktiškai gauna mokėjimą. Vienas papildomas atlygis: įmonės paprastai užsako atsargas už kreditą, už tai sumokėdamos tik gavę ją. Tai sumažina ciklo trukmę.
Ciklo formulė
Bendrovės veiklos ciklą sudaro trys elementai: vidutiniai laiko elementai išlieka inventoriuje, vadinami „neįvykdytomis dienos atsargomis“ arba DIO; vidutinis laikas, per kurį klientai turi sumokėti sąskaitas, vadinamas „neįvykdytomis dienomis“ arba SS; ir vidutinis laikas, per kurį bendrovė turi sumokėti savo sąskaitas, vadinamą „neįvykdytos dienos mokėtinos sumos“ arba DAP. Formulė: Veikimo ciklas (dienomis) = DIO + DSO - DPO
Formulės elementai
Norėdami apskaičiuoti DIO, atsižvelgite į vidutinę įmonės inventoriaus vertę per metus, padalinkite iš to meto atsargų pirkimų sumos, po to padauginkite iš 365. Norėdami apskaičiuoti DSO, paimkite vidutinę gautinų sumų balansą, padalinkite iš viso pardavimo suma kredito, tada padauginti iš 365. Norėdami apskaičiuoti DAP, atsižvelgti į atsargų sumą, nupirktą iš kredito, ir padalinti iš vidutinės mokėtinos sumos. Tai suteikia jums mokėtiną apyvartą. Padalinkite 365 mokėtinas sumas, kad gautumėte DAP.
