Vieningas valstybinis pajamų mokestis yra priemonė, pagal kurią tam tikros valstybės reguliuoja pajamų surinkimą mokesčių forma iš bendrovių, kurios vykdo tarpvalstybinę prekybą ar konsoliduotą mokesčių deklaraciją. Nors reglamentai ir reikalavimai įvairiose valstybėse labai skiriasi, koncepcijai paaiškinti gali būti naudojami tam tikri bendrieji bruožai.
Unitary Returns
Susijusios įmonės, kurios turi nuosavybės teisę; operacijos, pvz., reklama, apskaita ar centrinis pirkimas; ir vadovybei gali būti naudinga pateikti konsoliduotą valstybinę mokesčių deklaraciją tose šalyse, kuriose tai leidžiama. Pagrindinis pranašumas yra vieno įmonės nuostoliai, kurie gali kompensuoti kitos bendrovės pelną, taip sumažinant mokesčių įsipareigojimus. Kai kurios valstybės reikalauja vienodos valstybės mokesčių deklaracijos, kitos valstybės reikalauja, kad korporacijos vykdytų griežtą taikymo procesą, kuris taip pat gali reikalauti, kad korporacija įrodytų, jog jos įmonės turi istorinę priklausomybę viena nuo kitos.
Tarpvalstybinė prekyba
Kai prekyba vykdoma per valstybines linijas, visos dalyvaujančios valstybės gali gauti dalį pajamų. Skirstant pajamas tarp valstybių, taikomi vienodi valstybės pajamų mokesčiai. Valstybė gali paneigti korporacijos peticiją konsoliduoti mokesčių deklaracijas, jei konsolidavimas reiškia mažesnes mokesčių pajamas, konsolidavimas gali padidinti tarpvalstybines pajamas, kurias apmokestina valstybė, priklausomai nuo reglamentuose nustatytų skaičiavimo gairių. Kolektyvinių pajamų paskirstymas gali reikšti tam tikros valstybės apmokestinamos dalies padidėjimą.
Sprendimas
Sprendimui konsoliduoti finansines ataskaitas, siekiant sutaupyti mokesčių, reikia nuodugnios analizės per daugelį metų siekiant nustatyti naudos modelį. Papildoma mintis turi būti skiriama ateities projektavimui, siekiant užtikrinti, kad mokesčių lengvata tęsis, nes išrinkus konsolidaciją, valstybės nenori leisti įmonėms grįžti prie individualios grąžos. Taip pat turėkite omenyje, kad ne visos valstybės leidžia vienodas mokesčių deklaracijas, o toms, kurios gali turėti labai skirtingas taisykles.
Segregacija
Kai kuriose valstybėse korporacijos turi galimybę konsoliduoti bendroves, kurios remiasi panašiomis paslaugomis ar produktais, valstybėmis, kuriose jie dirba, arba kitais susijusiais kriterijais. Tai leidžia korporacijoms nutraukti su tuo susijusias operacijas į daugybę vienodų mokesčių deklaracijų. Vienas iš šio metodo privalumų yra tai, kad vadovybė gali geriau valdyti savo mokesčių dolerių paskirstymą ir užtikrinti, kad pajamas priima tik valstybės, susijusios su produktų ir paslaugų pardavimu.
