Pelno (nuostolio) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita yra du iš keturių pagrindinių finansinių ataskaitų. Viena informacija apie įmonės pajamas ir sąnaudas nurodoma per vieną laikotarpį, o kita - jos pinigų srautus arba pinigų ir pinigų ekvivalentų pokyčius. Pajamos ir išlaidos gali apimti ne grynaisiais pinigais pagrįstus sandorius, pvz., Pardavimus kreditais. Atvirkščiai, pinigų srautai registruojami, o ne stebėtinai, grynaisiais pinigais. Kadangi negrąžintinų gautinų sumų nurašymas nekeičia pinigų ir pinigų ekvivalentų, jis neturi įtakos pinigų srautų ataskaitai.
Pardavimai kreditais
Dauguma apskaitos atliekama pagal kaupimo arba susijusį apskaitos principą.Tokiu būdu nepiniginiai sandoriai gali būti įrašomi kaip įvykę pagal šias apskaitos bazes, jei tenkinamos tam tikros sąlygos. Pavyzdžiui, jei įmonė pardavė 200 JAV dolerių kreditą klientui, kuris ne vėliau kaip mėnesį sumokėjo, ši įmonė gali laisvai užregistruoti pardavimą tol, kol nėra jokių pagrįstų abejonių dėl to, kad klientas gali mokėti. Tokiomis aplinkybėmis pardavimas yra apskaitomas kaip pardavimo padidėjimas ir atitinkamas įmonės gautinų sumų padidėjimas.
Pinigų srautas
Jei įmonė pardavė pinigus, tai būtų skaičiuojama pinigų srautų ataskaitoje, nes įmonė gavo grynųjų pinigų srautą. Toks įvykis vadinamas grynųjų pinigų įplaukomis, nes pinigų ir pinigų ekvivalentų išlaidos vadinamos grynųjų pinigų srautu. Jei įmonė parduoda kreditą, toks pardavimas neturi įtakos pinigų srautams, kol grynieji pinigai nebus surinkti.
Nepasiekiamos sąskaitos
Pardavimai, atliekami naudojant kreditą, yra apskaitomi kaupimo principu pagrįstoje apskaitoje tol, kol jų išvestiniai sandoriai yra užbaigti ir sumos laikomos surinktinomis. Tokie vertinimai gali būti neteisingi ir atitinkamos sąskaitos laikomos nepagrįstomis. Tokiais atvejais negrąžintinos sąskaitos yra nurašomos tiesiogiai arba yra neatsiejamos arba įskaičiuojamos į neatlygintinas sąskaitas. Bet kuriuo atveju nėra pinigų ir pinigų ekvivalentų pokyčių.
Nepasiekiamos sąskaitos ir pinigų srautų ataskaita
Nepanaudojamos sąskaitos, nurašomos kaip blogos skolos sąnaudos, neturi įtakos pinigų srautų ataskaitoms, išskyrus netiesioginį. Grynieji pinigų srautai arba bendras gautų pinigų ir pinigų ekvivalentų pokytis apskaičiuojamas taikant tiesioginį arba netiesioginį metodą. Tiesioginis metodas paprasčiausiai nurodo visus grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų pokyčius, o vėliau juos papildo grynųjų pinigų srautų gamybai. Atvirkščiai, netiesioginis metodas naudoja grynąsias pajamas kaip atskaitos tašką ir išskaičiuoja nepinigines pajamas ir sąnaudas, prieš pridedant grynųjų pinigų srautų grynaisiais pinigais pagrįstus sandorius. Kadangi gautinų sumų pokytis nuo laikotarpio pradžios iki jo pabaigos yra atimamas iš grynųjų pajamų, apskaičiuojant grynąjį pinigų srautą pagal netiesioginį metodą, ir nurašytų sąskaitų nurašymas keičia gautinų sumų sumą, negrąžintinų sąskaitų nurašymas gali turėti nedidelį poveikį viename grynųjų pinigų srautų apskaičiavimo metode.
