Norint pasinaudoti vidaus pajamų tarnybos nuostatomis dėl stipendijų, organizacija, prieš suteikdama dotacijų lėšas, turi kreiptis dėl išankstinio patvirtinimo. Stipendijų pagal IRS taisykles nustatymas apima atitinkamų stipendijų atrankos procedūrų nustatymą, pateikiant visą prašomą informaciją ir pateikiant dokumentus su federaline mokesčių agentūra.
IRS apibrėžimai
IRS oficialių leidinių instrukcijose ir taisyklėse, kuriose pateikiamos gairės dėl tinkamų stipendijų nustatymo, pakartotinai kalbama apie stipendijas. IRS „dotacijos“ apibrėžimas apima stipendijas. Agentūros direktyvose įmonėms, organizacijoms ir asmenims, norintiems gauti išankstinį dotacijų patvirtinimą, tai taip pat reiškia stipendijas ir stažuotes, be kitų išlaidų.
Išankstinio patvirtinimo poreikis
Jei dotacija skiriama asmeniui finansuoti švietimą ar kelionę prieš įgyjant IRS patvirtinimą organizacijos dotacijos procedūroms, dotacijos lėšos laikomos apmokestinamomis išlaidomis pagal IRS taisykles.
Gauti patvirtinimą
Stipendijos turi būti skiriamos nediskriminuojant stipendijų gavėjams ir turi būti patvirtintos proceso metu naudojamos objektyvios procedūros, kad gautų IRS patvirtinimą. IRS taip pat reikalauja, kad organizacija rinktųsi stipendijas, kurios labiausiai tikėtina sėkmingai finansuojamoje veikloje, ir prižiūrėti stipendijų gavėjus, kad nustatytų, ar įvykdyti įsipareigojimai. IRS nustato, kad nėra metodikos, kurią organizacija pasirenka laikytis šių procedūrų, prototipas: Kiekviena organizacija gali sukurti savo procedūras stipendijų fondų steigimui ir skyrimui, kol galutiniai rezultatai atitinka federalinius reglamentus.
Įmonės programos
Įmonių sukurtos stipendijų programos apdovanojimams darbuotojams ar darbuotojų artimiesiems yra traktuojamos skirtingai pagal IRS taisykles. Norėdami sukurti tokio tipo stipendijų programą, bendrovė taip pat turi prašyti išankstinio patvirtinimo. Be to, kad būtų laikomasi IRS reikalavimų, reglamentuojančių visas dotacijų programas, bendrovė privalo laikytis papildomų taisyklių. Tai apima principų, pagal kuriuos apdovanojimai grindžiami švietimo pažanga, laikymąsi gavėjams, o ne kaip papildomą kompensaciją tam tikriems darbuotojams. Nepriklausomas komitetas turi pasirinkti gavėjus, o stipendijos negali būti naudojamos kaip darbuotojų išmokų paketo dalis.
Dokumentų pateikimas
Organizacijos, siekiančios iš anksto neapmokestinti dotacijos programos, gali pateikti IRS formą 8940 - Įvairių nustatymų prašymas. Kai organizacija įgyja IRS išankstinį apdovanojimų sistemos patvirtinimą, ūkio subjektas gali laisvai taikyti tuos pačius standartus ir procedūras papildomoms dotacijų programoms, neprašydamas išankstinio IRS patvirtinimo.
