Visoms organizacijoms reikalingos sistemos, skirtos finansinių sandorių registravimui ir jų veiklos ataskaitoms. Nepelno ir vyriausybinės agentūros gauna pinigus per aukas ar įmokas ir šias lėšas išleidžia savo misijoms. Šios agentūros naudoja finansinę apskaitą finansiniams veiksmams registruoti ir savo finansinei padėčiai pranešti. Fondo apskaitos ataskaitose balanse pateikiama tiek riboto, tiek neriboto grynojo turto.
Fondo apskaita
Fondo apskaita priklauso nuo gauto pinigų tikslo žinojimo ir pranešimo apie organizacijos finansus pagal tikslą. Šios agentūros dažnai renka pinigus įvairiems tikslams, pavyzdžiui, pastatų fondui ar misijos fondui. Kai kurie donorai skiria lėšų tam tikram tikslui; kiti prisideda prie agentūros lėšų naudoti dėl bet kokios priežasties. Fondo apskaita leidžia organizacijai valdyti lėšas pagal kiekvieną tikslą, užtikrindama, kad jų pinigai atitiktų tikslą, kuriam jis buvo skirtas.
Balanso lapas
Balansas yra viena iš pagrindinių agentūros pateiktų finansinių ataskaitų. Balansas arba finansinės būklės ataskaita praneša apie visus turto, įsipareigojimų ar grynųjų aktyvų sąskaitos agentūros išlaikytus likučius. Balanse pateikiamas turtas ir įsipareigojimai likvidumo tvarka; kitaip tariant, pirmiausia yra turtas, artimiausias konvertuojant į pinigus. Įsipareigojimų, kurie yra arčiausiai grynųjų pinigų, įsipareigojimai išvardyti pirmiausia įsipareigojimų skyriuje.
Apribotas grynasis turtas
Grynasis turtas balanse priskiriamas kelioms kategorijoms, įskaitant laikinai ribotą, nuolat ribotą ir neribotą grynąjį turtą. Nuolat ribojamas grynasis turtas yra lėšos, skirtos konkrečiam tikslui. Mokėtojas nustatė parametrus, kuriems lėšos gali būti panaudotos, ir agentūra negali jų naudoti kitiems tikslams; šis apribojimas galioja tol, kol lėšos lieka agentūrai. Laikinai ribotas grynasis turtas taip pat įnešamas tam tikram tikslui, tačiau, įvykdžius įnašo tikslą arba praėjus tam tikram laikui, apribojimas baigiasi ir lėšos gali būti panaudotos bet kokiam tikslui.
Neriboti grynieji aktyvai
Neribotam grynajam turtui jų naudojimas nėra ribojamas. Agentūra šias lėšas naudoja bendroms išlaidoms apmokėti arba specifiniams grupės tikslams finansuoti. Donoras prisideda prie lėšų ir leidžia agentūrai priimti visus sprendimus dėl pinigų panaudojimo.
