Kai verslas sukaupia tinkamą apyvartinio kapitalo sumą, verslo savininkai gali nuspręsti deponuoti papildomas lėšas į indėlių sertifikatą, kad gautų didesnes lėšų palūkanų normas, nors jos nėra reikalingos įprastai verslo operacijai. Net jei indėlio sertifikatas yra aptarnaujamas tame pačiame banke, kaip ir įmonės tikrinimo ir (arba) taupomosios sąskaitos, turėtumėte atsiskaityti už indėlių sertifikatą atskirai savo apskaitos dokumentuose.
Sukurkite indėlio sąskaitos sertifikatą savo bendrosios knygos turto skyriuje.
Sukurkite palūkanų uždirbtą sąskaitą savo bendrosios knygos pajamų skyriuje. Jei atskiriate savo pagrindinės knygos veiklos pajamas iš netiesioginių pajamų, tada sukauptą palūkanų sąskaitą susikurkite savo bendrosios knygos neoperacinės pajamos / išlaidos.
Įrašykite lėšas, kad atidarytumėte indėlio sertifikatą kaip banko sąskaitos sumažinimo sumą. Paprastai priimami apskaitos principai (BAP) - tai turto sąskaitos, pvz., Patikrinimo ar taupomosios sąskaitos, sumažėjimas kaip „kreditas“.
Įrašykite lėšų indėlį kaip indėlių sąskaitos sertifikato padidinimą. GAAP reiškia turto sąskaitos, pvz., Indėlio sąskaitos sertifikato, padidėjimą kaip „debetą“.
Įrašykite palūkanas, gautas iš indėlių sertifikato kaip indėlių sąskaitos sertifikato padidėjimą (debetą) ir palūkanų pajamų sąskaitos padidėjimą (kreditą). GAAP mano, kad padidėjimas prie turto sąskaitos yra „debetas“ ir padidėjimas iki pajamų sąskaitos „kreditas“.
Patarimai
-
Jei nesate tikri, kaip tinkamai atsiskaityti už indėlių sertifikatus, apsvarstykite galimybę išsinuomoti apskaitos specialistą, kuris padės jums įdiegti.
