Kapitalo prieaugis atsiranda dėl turto vertės pokyčių. Kitaip tariant, kai perkate namą ir laikui bėgant ji vertina 50 000 dolerių kainą, tai yra kapitalo prieaugis. Tiesiog apie viską, ką perkate asmeniniam naudojimui, pvz., Namų apstatymo reikmenis, namų biuro įrangą ir namus, laikoma pagrindiniu turtu. Jūsų investicijos, tokios kaip akcijos ir obligacijos, taip pat patenka į kapitalo turto skydą.
Kai nuspręsite parduoti bet kurį iš šių turto, skirtumas tarp kainos ir pardavimo kainos yra kapitalo prieaugis. Jūsų išlaidos, žinomos kaip pagrindas, gali būti tai, ką iš pradžių sumokėjote, tačiau ji taip pat gali būti koreguojama arba „padidinta“ iki turto vertės, kai turto savininkas mirė, jei paveldėjote turtą, pvz., Šeimos atostogas namai.
Jei parduodate turtą daugiau nei jos koreguotas dydis, jums bus suteiktas kapitalo prieaugis. Daugiau informacijos apie koreguotų sąnaudų skaičiavimą ir tvarkymą galite sužinoti IRS 551 leidinyje „Turto pagrindas“; _, kuri iš dalies paaiškina: „Paprastai tai yra jūsų kapitalo investicijų į turtą suma mokesčių tikslais., amortizacija, išeikvojimas, nelaimingų atsitikimų nuostoliai ir bet koks pelnas ar nuostolis dėl turto pardavimo, keitimo ar kito disponavimo."
Kaip padidėja kapitalo prieaugis
Tarkime, jūs perkate 500 XYZ akcijų, kurių kiekvienas yra 10 JAV dolerių. Pirkimą atliksite sausį, o birželį parduodate 5 200 JAV dolerių. Jūs ką tik padarėte 200 JAV dolerių pelną, kurį IRS laiko trumpalaikiu kapitalo prieaugiu.
Tada pradėsite pildyti savo mokesčių deklaraciją ir išvardinti savo 85 000 JAV dolerių metines pajamas, įskaitant 200 dolerių vertės padidėjimą. Dėl savo bendros pajamų sumos per metus susiduriate su 24 proc. Pajamų mokesčiu. Mokėję 24 procentus savo 200 JAV dolerių Uncle Sam, liko $ 152.
Tačiau, tarkime, kad pakeisite savo mintis ir laikysitės savo atsargų iki kitų metų sausio. Šiuo metu jūsų investicijos padidėjo 400 dolerių, o jūs parduodate akcijas, atsižvelgiant į ilgalaikį kapitalo prieaugį. Jūsų pajamos, įskaitant kapitalo prieaugį, suteikia jums 15 proc. Jūs mokėsite 15 proc. Mokestį už 400 dolerių pelną, užskaitę 340 JAV dolerių pelną. Užsisakę savo investicijas per metus, grynąjį pelną padidinote daugiau nei dvigubai, pasinaudodami palankesniu ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčiu.
Ilgalaikiai trumpalaikiai tarifai
Kas laikoma ilgalaikiu kapitalo prieaugiu? Bet koks pelnas, gautas parduodant turtą, kurį laikėte ilgiau nei vienerius metus. Trumpalaikis kapitalo prieaugis gaunamas iš bet kurio turto, kurį perka ir parduoda per tą patį 12 mėnesių laikotarpį.
Jūs mokėsite trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčius, lyg jie būtų jūsų reguliarių pajamų dalis, kuri visada yra didesnė nei ilgalaikio kapitalo prieaugio norma. Vyriausybė suteikia mokesčių mokėtojams ilgalaikį kapitalo prieaugį, siekiant paskatinti pirkti ir laikyti investicijas ilgesniam laikotarpiui, o tai padeda stabilizuoti ekonomiką. Spekuliacija arba investicijos per mažiau nei 12 mėnesių gali jums paskatinti greitą pelną, tačiau jūs turėsite kompensuoti tai, kad bus padidintas trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas.
Jei jūsų bendros pajamos per metus patenka į 10 proc. Arba 15 proc. Paprastųjų pajamų mokesčio skliaustelius, gausite 0 proc. Mokestį už grynąjį kapitalo prieaugį. Dėl didesnių pajamų skilčių paprastai mokėsite 15 proc. Mokestį už savo grynąjį ilgalaikį kapitalo prieaugį. Jei apmokestinamosios pajamos viršija 39,6 proc. Aukščiausio mokesčio skalės ribą, mokėsite 20 proc. Mokestį už grynąjį ilgalaikį kapitalo prieaugį.
Kas yra kapitalo prieaugis?
Bet koks pelnas, kurį gaunate iš turto pardavimo, paprastai vadinamas kapitalo prieaugiu. Tai apima fizinio ar materialiojo turto, įskaitant automobilius, meno kūrinius, laivus ir viską, ką jūs parduodate už parduotą kainą, pardavimą.
Yra vienas įspėjimas, ir tai yra nuosavybės, pavyzdžiui, standartinio automobilio, atveju; jis nuvertėja laikui bėgant, todėl retai pasiteisinsite pardavus pelną ir pradėsite bet kokį kapitalo prieaugio mokestį. Parduodant nekilnojamąjį turtą, taip pat mokėsite mokestį už kapitalo prieaugį, nors IRS leidžia tam tikras mokesčių lengvatas jūsų pagrindinei gyvenamajai vietai.
Jei savo investiciniame portfelyje turite dividendų mokėjimo, dividendai taip pat laikomi kapitalo prieaugiu. Jei jūsų portfelyje yra nemažai dividendų mokančių atsargų, jūs galite gauti naudos iš darbo su finansiniu planuotoju, kad iš naujo investuotumėte tą pinigus taip, kad padėtų sumažinti mokesčių sąskaitą.
Ar kapitalo prieaugis yra nepanaudotas?
IRS mano, kad bet kokie pinigai, kuriuos gaunate iš kitų šaltinių nei jūsų darbas, yra neišmoktos pajamos. Tai apima dividendų pajamas, apmokestinamąsias palūkanas, alimentus ir nedarbo pajamas. Šios pajamos nėra gaunamos iš jūsų pastangų. IRS mano, kad pajamos iš jūsų darbo užmokesčio, patarimų, darbo užmokesčio ar bet kokios kitos apmokestinamos kompensacijos formos yra uždirbtos pajamos.
Nepanaudotos pajamos apmokestinamos skirtingai nei uždirbtos pajamos. Nors jam nebus taikomos jokios darbo užmokesčio mokesčio formos, turėsite sumokėti kapitalo prieaugio mokestį už nepanaudotas pajamas. Ir tik tuo atveju, jei jums būtų įdomu, jūs negalėsite įnešti jokios šios neapmokėtos pajamos į IRA.
Kai kurios iš neapmokėtų pajamų formos, pvz., Pajamos iš gyvybės draudimo poliso, nereiškia, kad jums reikės mokėti jokių mokesčių. Kitos neuždirbtos pajamos, nors ir mažiau paplitusios, apima dovanas, loterijos laimėjimus ir pinigus, gautus iš paveldėjimo, kai turtas yra išspręstas.
Kaip nenumatytų pajamų ir kapitalo prieaugio pavyzdį, sakykite, kad „Joe“ šiemet uždirbo 85 000 dolerių atlyginimą ir premiją. Nors jo atlyginimas ir premija yra uždirbtos pajamos, 6 000 JAV dolerių dividendų pinigai yra laikomi kapitalo prieaugiais ir taip pat nenumatytomis pajamomis. Kai Joe išeis į pensiją, jis gaus pinigų iš savo pensijų sąskaitų ir socialinės apsaugos. Šie mokėjimai taip pat yra negautos pajamos ir bus atitinkamai apmokestinami.
Atskaitos ribos ir nuostolių perleidimas
Apskaičiuojant investicines pajamas, kapitalo prieaugio mokestis taikomas tik jūsų grynosioms pajamoms iš investicijų. Jei turite daugiau nuostolių nei pelnas, jums nereikės mokėti jokių mokesčių, ir gausite naudingą mokesčių kreditą už grynuosius investicijų nuostolius. Tai taikoma tiek ilgalaikiam, tiek trumpalaikiam kapitalo prieaugiui. Vis dėlto IRS neleidžia prarasti savo asmeninio naudojimo turto, pvz., Automobilių ar pagrindinės gyvenamosios vietos.
Jei atsidursite tokioje padėtyje, kad grynosios investicijos sukelia nuostolius, o ne kapitalo prieaugį, galite reikalauti savo nuostolių sumos 13 IRS formos 1040 eilutėje ir naudoti ją sumažinti savo pajamas. Jūs galite taikyti nuostolius, kurių suma yra mažesnė nei 3000 JAV dolerių, arba 1,500 JAV dolerių, jei esate vedęs, atskirai paduodate. Grynasis nuostolis bus susijęs su trumpalaikio ir ilgalaikio kapitalo prieaugio ar nuostolio deriniu, ir jums reikės parodyti šių sumų detales 1040 formos D sąraše.
Jei turite kelis sandorius, galite pridėti duomenis ir atlikti skaičiavimus 8949 formate, Pardavimai ir kiti turto straipsniai, ir pateikti šio darbo lapo rezultatus į savo D sąrašą.
Jei metų grynasis nuostolis viršija 3 000 dolerių, šį nuostolį galite perkelti į būsimus mokestinius metus. IRS suteikia kapitalo nuostolių perleidimo darbalapį, kurį galite rasti IRS 550 leidinyje „Investicijų pajamos ir išlaidos“ arba instrukcijose „Form 1040“, D priedas. Bet kuris iš šių metodų gali padėti išsiaiškinti nuostolių, kuriuos galite atlikti, sumą ateityje.
Mokesčių grupių pakeitimai
Neseniai įvykę mokesčių įstatymų pakeitimai ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifą palieka nepakitę, o trumpalaikiai kapitalo prieaugiai apmokestinami kaip įprastos pajamos, kaip ir anksčiau. Bendras trumpalaikio pelno mokesčio dydis gali keistis, tačiau jį lems IRS mokesčių tarifų pakeitimai septyniuose dabartiniuose mokesčių rinkiniuose.
Pagal naujas mokesčių taisykles dauguma mokesčių mokėtojų dėl mokesčių politikos centro atliktos analizės atliktų analizės atliks metinę grąžą mažiau pinigų. Be to, nors Senato mokesčių įstatymo projekte buvo pasiūlytas metodas „iš pradžių, iš pradžių“, siekiant apskaičiuoti investicijų sąnaudų pagrindą, ši nuostata nebuvo įtraukta į naują mokesčių įstatymą.
Apskaičiuotos mokesčių išmokos
Jei pastebėsite, kad turite arba turės grynąjį kapitalo prieaugį, kuris bus apmokestinamas, IRS gali pareikalauti, kad jūs atliktumėte apskaičiuotus mokesčių mokėjimus ištisus metus. Daugiau informacijos galite rasti IRS 505 leidinyje „Mokesčių išskaičiavimas ir apskaičiuotas mokestis“ _._
Kaip mokesčių mokėtojai sumažina kapitalo prieaugį?
Yra daug skirtingų strategijų, kaip sumažinti kapitalo prieaugį; tarp jų, užsukę į savo investicijas per vienerius metus, tai leidžia jums daugiau nei dvigubai padidinti savo grynąjį pelną, pasinaudodami palankesniu ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčiu. Tačiau geriausia yra aptarti su savo finansiniu patarėju ar CPA, kaip geriausiai valdyti savo padėtį. Jei turite kapitalo prieaugį, norėsite investuoti į daugiau nei vieną mokesčių taupymo strategiją.
Vienas iš paprasčiausių būdų, kaip sumažinti ilgalaikį kapitalo prieaugį, yra pasinaudoti 0 proc. Mokesčio tarifu, kurį gausite, jei tavo įprastos pajamos sumažės iki 77 200 JAV dolerių už santuoką; arba $ 38,600, jei pateikiate „Single“. Kai atliksite 24 000 JAV dolerių standartinį atskaitymą, darant prielaidą, kad jūs nepriskaičiuojate mokesčių deklaracijos išlaidų, galite uždirbti daugiau nei 100 000 JAV dolerių pajamų, vis dar pasinaudodami 0 proc. Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifu.
Pensininkams, kurie per metus gauna neįprastai mažas pajamas, kol laukia jų pensijos ar atidėtos kompensacijos, tai, kad yra mažesni mokesčiai, suteikia galimybę parduoti akcijų pozicijas ir kitą turtą, kad maksimaliai padidintų 0 proc. kapitalo prieaugio mokesčio tarifas.
Kai kurie žmonės gali norėti parduoti savo portfelio prarastas akcijas ir, jei galite kompensuoti bet kokį kapitalo prieaugį, turintį didesnę kapitalo nuostolių sumą, tai laikas surinkti šiuos nuostolius ir parduoti.
Galite naudoti savo namus kaip kapitalo prieaugio mokesčio pertrauką, neįtraukdami 250 000 dolerių kapitalo prieaugio iš savo pagrindinės gyvenamosios vietos. Jei esate vedęs, iš kapitalo prieaugio mokesčio galėsite išskirti 500 000 JAV dolerių. Jei namuose atlikote patobulinimus, pvz., Naują vonios kambarį, virtuvę ar stogą, išlaikykite kvitus taip, kad galėtumėte atnaujinti savo namų kainą ir sumažinti savo kapitalo prieaugio sumą.
Jei ketinate greitai judėti, apsvarstykite galimybę pereiti prie valstybės, turinčios mokesčių lengvatų. Pavyzdžiui, Floridoje ir Nevadoje nėra valstybinio pajamų mokesčio, taigi palaukite, kol perkelsite, kad parduotumėte savo turtą, taigi jūs neturėsite jokio kapitalo prieaugio mokesčio valstybiniu lygmeniu.
