Auditas yra oficiali procedūra, kurią audito pareigūnas atlieka siekdamas nustatyti, kaip įmonė veikia ir kaip ji gali pagerinti. Egzistuoja įvairūs audito tipai, pvz., Veiklos rezultatai ir finansai, tačiau jie visi laikosi tos pačios pagrindinės procedūros. Paprastai procedūra suskirstyta į keturis pagrindinius skyrius, įskaitant pradinį planavimą, lauko darbus, ataskaitų teikimą ir tolesnius veiksmus, susijusius su uždarymu.
Sudarykite ir išsiųskite preliminarų pranešimo pranešimą audituotam klientui ar skyriui. Išsamiai, kai bus atliktas auditas, kiek laiko jūs tikitės, kad jis imtųsi, audito pareigūnas paskiria, jei pareigūnas nėra jūsų, ir duomenų, kuriuos ieškosite, audito metu.
Suplanuokite susitikimą su bendrovės ar skyriaus vadovais. Apibrėžti audito tikslus ir apimtį su vadovais ir sužinoti, kokie ištekliai yra prieinami. Gauti išsamią informaciją apie įmonės ar departamento procesus. Leiskite vadovams išreikšti susirūpinimą dėl audito ar užduoti klausimus.
Atlikti pagrindinį įmonės ar departamento tyrimą. Tyrimo tikslas - papildyti tai, ką išmoko vadovų susitikime, ir padėti geriau suprasti įmonės tikslus, operacijas ir dabartinius kontrolės mechanizmus, pvz., Leidimų išdavimo procedūras.Šiame etape gali būti naudingi įvairūs duomenys, pavyzdžiui, įmonės vadovas ir darbuotojų pareiškimai.
Parengti pagrindinį lauko darbų planą, pagrįstą per susitikimą ir apklausą gauta informacija. Lauko darbų planas apibūdina, kaip gaunate likusius duomenis, kuriuos naudosite. Jis gali skirtis priklausomai nuo tokių dalykų kaip įmonės kontrolės stiprumas.
Pasikalbėkite su darbuotojais, kad rinktumėte dokumentus - jie skiriasi priklausomai nuo konkretaus audito tipo, kurį atliekate, ir suprasite, kas vyksta įmonėje. Paklauskite, ką, jų manymu, kompanija daro gerai ir ką galima pagerinti ir kodėl.
Peržiūrėkite dokumentus, kuriuos surinkote iš darbuotojų. Patikrinkite, ar nėra įvesties klaidų ar prieštaringos informacijos. Grįžkite atgal į personalo narius ir pažiūrėkite, ar jie tinkamai paaiškina klaidas ar konfliktus.
Patikrinkite, ar dokumentai ir procedūros atitinka įmonės politiką ir kitus vietinius, valstybinius ar federalinius teisės aktus.
Patikrinkite, ar kompanija ar departamentas turi kontrolę. Bandymai reiškia, kad pažvelgsite į konkrečių sandorių dokumentaciją - paprastai kažkur 24–36 kaimynystėje. Kuo daugiau klaidų ar neatitikimų rasite dokumentuose ir interviu, tuo svarbiau tai. Jei dokumentai iš pradžių rodo, kad kontrolė veikia gerai, šiame etape gali prireikti daug nuveikti. Manoma, kad atliekant patikrinimus, kurie nekontroliuoja kontrolės, taikomas esminis požiūris.
Suformuluokite keletą pradinių nuomonių apie įmonę ar padalinį ir apie tai, kaip ji veikia arba gali pagerinti. Pateikite grįžtamąjį ryšį įmonės ar departamento vadovams ir paprašykite jų raštu atsakyti į jūsų rekomendacijas ir pradines išvadas. Atsakyme turėtų būti paaiškinta, kaip vadovai ketina išspręsti izoliuotas problemas.
Sukurkite apytikrį savo audito ataskaitos projektą. Ataskaitoje turi būti pateikta pagrindinė informacija ir apibūdinta audito apimtis. Jame taip pat turi būti parodyta, ką radote ir kokios buvo jūsų rekomendacijos, taip pat vadovų atsakymų kopijos ar apklausos.
Susipažinkite su vadovais dar kartą ir aptarkite savo neapdorotą ataskaitą. Pateikite jiems kopijas ir atsakykite į visus klausimus, kuriuos gali turėti vadovai. Šio susitikimo tikslas - užtikrinti, kad vadovai suprastų viską, ką darėte ir ką jie turi padaryti, kad pagerėtų.
Sukurkite ir redaguokite savo ataskaitą, kad galėtumėte sukurti galutinį projektą. Galutinis projektas turėtų apimti audito peržiūros posėdžio rezultatus. Paskutinį projektą paskirstykite vadovams.
Po šešių iki dvylikos mėnesių sekite departamentą ar įmonę, kad išsiaiškintumėte, ar bendrovė ar departamentas pakeitė audito metu nustatytas problemas.
Parašykite vadovams oficialų laišką, kuriame nurodoma, ką išmoko per tolesnius veiksmus, ir bet kokį papildomą darbą, kuris bus reikalingas. Jei įmonė ar departamentas įvykdė lūkesčius, nurodykite tai laiške ir nurodykite, kad atlikę audito tikslus, kuriuos baigiate atlikti auditą.
Patarimai
-
Būkite pasirengę tam tikroms įtampoms audito proceso metu. Žmonės dažnai yra nervingi dėl klaidų, kurias galite rasti, net jei klaidos yra nekaltos, nes per daug klaidų gali reikšti, kad jų darbo vietos yra linijoje. Patvirtinkite juos, kad jūsų darbas yra tiesiog ištirti, nesuteikti jokio atlygio ar bausmės. Visada paaiškinkite, kodėl prašote konkrečių duomenų, kad darbuotojai suprastų jūsų pagrindimą.
