Analizuojant bendrovės balansą, analitikas padės suprasti, kokia finansinė forma yra įmonėje ir kokio turto įmonė turi. Viena įmonės finansinės būklės metrika yra apyvartinis kapitalas - arba kiek pinigų įmonė turi kasdieninei veiklai. Viena apyvartinio kapitalo sąskaita įsipareigojimų pusėje yra banko overdraftas, kuris suteikia skubios pagalbos lėšas, jei įmonės banko sąskaita negali padengti išlaidų.
Apyvartinis kapitalas
Paprasčiausias būdas nustatyti apyvartinį kapitalą yra atimti trumpalaikius įsipareigojimus nuo trumpalaikio turto. Apyvartinis kapitalas yra įmonės turtas, susijęs su kasdienine įmonės veikla. Norint rasti tikslesnį apyvartinio kapitalo dydį, analitikas atima grynuosius pinigus iš bendrovės trumpalaikio turto. Grynieji pinigai yra įmonės balanse pinigai, kurių nereikia verslo veiklai.
Banko overdraftas
Banko overdraftas yra banko teikiama paslauga, suteikianti ūkio subjektui prieigą prie grynųjų pinigų, jei grynieji pinigai ūkio subjekto sąskaitoje baigiasi. Tai naudinga, jei bendrovė savo knygose nemažai pinigų. Tai sukuria avarinį atsarginį planą, jei ši įmonė praranda savo grynųjų pinigų seką. Mokėjimai bus tęsiami, net jei banko balansas nukrenta žemiau nulio ir bendrovė galės trumpai veikti sklandžiai. Tai suteiks įmonei papildomą dieną ar dvi, kad rastų pinigus bankui grąžinti.
Santykiai
Jei įmonės banko sąskaita patenka į overdraftą, tai padidina įmonės turtą ir įsipareigojimus ir balansą palaiko. Suma, kurią sąskaitą sudaro overdraftas, yra pridedama prie bendrovės trumpalaikio turto ir taip pat įtraukiama į bendrovės einamųjų mokėjimų sąskaitą kaip banko overdraftas. Apyvartinis kapitalas nesikeičia, nes ta pati suma pridedama prie kiekvienos lygties pusės. Todėl banko overdraftas neturi įtakos bendrovės apyvartiniam kapitalui.
Pavyzdys
Bendrovė savo balanse turi nulinę pinigų sumą ir 1 mln. Dabartiniai įsipareigojimai sudaro 500 000 JAV dolerių. Apyvartinis kapitalas lygus 1 mln. JAV dolerių trumpalaikiam turtui, atėmus 500 000 JAV dolerių trumpalaikius įsipareigojimus. Bendrovė perveda savo banko sąskaitą 50 000 JAV dolerių. Naujas trumpalaikis turtas siekia 1 mln. JAV dolerių ir 50 000 JAV dolerių, iš viso $ 1,05 mln., O trumpalaikiai įsipareigojimai - 500 000 JAV dolerių plius 50 tūkst. Naujasis apyvartinis kapitalas yra lygus $ 1,05 mln., Atėmus $ 550,000, iš viso $ 500,000.
