Visoms įmonėms reikia tam tikro finansavimo. Dažnai šis finansavimas bus teikiamas kaip komercinio banko paskola. Paskola turi būti grąžinta su palūkanomis per nustatytą laikotarpį. Tai gali būti trumpalaikis arba ilgalaikis; trumpalaikė paskola planuojama grąžinti per mažiau nei vienerius metus, o ilgalaikė paskola yra ilgesnė nei vieneri metai. Komercinių bankų paskolos yra įtrauktos į skolininko balansą kaip mokėtiną banknotą ir bus priskirtos trumpalaikiam arba ilgalaikiam įsipareigojimui.
Įrašykite paskolą pagrindinėje knygoje. Jūs debetuosite pinigus už paskolos sumą ir trumpalaikius trumpalaikius banknotus, mokėtinus už paskolos sumą, kuri bus mokama per metus, ir ilgalaikių obligacijų, mokėtinų už dalį, kurios nereikia mokėti per metus. Jei visa paskolos suma turi būti grąžinta per mažiau nei vienerius metus, tada nėra mokėtinų ilgalaikių obligacijų.
Įrašykite periodinius mokėjimus už mokėtinas trumpalaikes obligacijas. Paprastai tai bus mėnesiniai mokėjimai arba ketvirtiniai mokėjimai. Kai atliekami mokėjimai, abu svarstytini komponentai yra pagrindiniai ir palūkanos. Pagrindinė yra pradinė pasiskolinta suma arba nesumokėta suma, atlikus mokėjimus. Palūkanos yra pinigų sumos, apskaičiuotos pagal kiekvieną laikotarpį negrąžintos sumos, išlaidos. Įrašą įrašote nurašydami už pagrindinę sumą sumokėtus užrašus, nurašant palūkanų išlaidas už mokėtiną palūkanų sumą ir kredituojant pinigus už visą mokėjimą.
Pakartokite ankstesnį žingsnį kiekvienam periodiniam mokėjimui per metus. Mėnesinės palūkanos apskaičiuojamos iš likusios pagrindinės sumos padauginus iš palūkanų normos ir tada padalijus iš 12.
Įrašykite sukauptas palūkanas. Jei pastaba viršija apskaitos laikotarpius ir mokėjimai atliekami kas ketvirtį arba kasmet, tada sukauptos palūkanos turi būti užregistruotos. Tarkime, kad jūsų įmonė uždaro savo knygas kas mėnesį ir mokėjimai atliekami kas ketvirtį. Kiekvienas sukauptų palūkanų mėnuo turi būti užregistruotas. Įrašą įrašote debetuodami palūkanų sąnaudas ir mokėdami mokėtinas palūkanas. Tada ketvirčio pabaigoje jūs debetuosite palūkanas už paskutinį ketvirčio mėnesį, debeto palūkanas, mokamas už sukauptas palūkanas nuo pirmuosius du ketvirčio mėnesius, debeto užrašus, mokėtinus už pagrindinę mokėtinos užmokesčio dalį, ir kredito sumos už visą sumokėtą sumą.
Perklasifikuoti mokėtinų ilgalaikių obligacijų dalį, kuri bus sumokėta ateinančiais metais į mokėtiną trumpalaikį obligaciją. Įrašą įrašote nurašydami mokėtinus ilgalaikius vekselius ir įskaitydami trumpalaikius įsipareigojimus, mokėtinus už sumą, kuri bus mokama per metus. Šis procesas tęsiamas tol, kol pastaba bus visiškai grąžinta.
