Buhalteriai dažnai naudoja darbalapius kaip preliminarų žingsnį rengiant finansines ataskaitas ir konsoliduodami daug informacijos. Darbo lapas yra įrankis, skirtas sukurti bandomąją pusiausvyrą ir koreguotą bandomąjį balansą. Ji naudoja visas sąskaitas, įtrauktas į įmonės apskaitos įrašus, įrašo koreguojančius įrašus ir apskaičiuoja galutinius numerius, kurie bus įtraukti į finansines ataskaitas. Darbo lapo sukūrimas yra neprivalomas žingsnis ir dažniausiai naudojamas rankinėse apskaitos sistemose. Darbo lapas gali būti naudojamas kaip analizės įrankis kompiuterinėje arba rankinėje apskaitos sistemoje.
Elementai, kurių jums reikės
-
Sąskaitų diagrama
-
Einamosios sąskaitos likučiai
-
Žurnalo įrašo informacijos reguliavimas
-
10 stulpelių popierius
Darbo lapo paruošimas
Formatuokite darbo lapą. Pradėdami nuo pirmos eilutės, esančios šalia puslapio viršutinio dešiniojo kampo, įrašykite visas sąskaitas iš įmonės visos sąskaitų lentelės. Kitas stulpelis laikomas pirmuoju darbalapio stulpeliu. Pažymėkite pirmąjį ir antrąjį stulpelius „Bandomoji pusiausvyra“. Pažymėkite trečiąjį ir ketvirtąjį stulpelius „Koregavimai“. Pažymėkite penktą ir šeštą stulpelius „Koreguotas bandymų balansas“. Pažymėkite septintąją ir aštuntąsias skiltis „Pajamų ataskaita“. Pažymėkite devintąjį ir dešimties stulpelių „Balansas“.
Paruoškite bandomojo balanso stulpelius. Parašykite kiekvieno sąskaitos likutį po stulpeliais, pažymėtais Trial Balance. Jei paskyroje yra debeto likutis, balansą įrašykite kairiajame stulpelyje. Jei paskyroje yra kredito likutis, įrašykite balansą dešinėje skiltyje. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Jie turėtų būti lygūs. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Jie taip pat turėtų būti lygūs.
Paruoškite stulpelius „Koregavimai“. Parašykite koregavimo įrašo sandorių sumas po stulpeliais, pavadintais „Koregavimai“. Jei sandorio suma buvo debetas, įrašykite sumą kairiajame stulpelyje. Jei sandorio suma buvo kreditas, įrašykite sumą dešinėje skiltyje. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Vėlgi, jie turėtų būti lygūs.
Paruoškite koreguotus bandomojo balanso stulpelius. Parašykite koreguotą balansą po stulpeliais, pavadintais „Koreguotas bandomųjų balansas“. Pakoreguotas balansas apskaičiuojamas skaičiuojant sumą iš bandomojo balanso stulpelio ir pridedant koregavimą stulpeliuose Koregavimai. Debeto likutis padidinamas debeto koregavimu. Debeto likutis sumažinamas kredito koregavimu. Jei debeto likutis sumažinamas iki mažiau nei nulis, jis tampa kreditu. Ta pati filosofija taikoma kredito likučiams. Jei koreguotas balansas yra debeto likutis, balansą įrašykite kairiajame stulpelyje. Jei koreguotas balansas yra kredito likutis, įrašykite balansą dešinėje skiltyje. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Bendra suma turėtų būti lygi.
Parengti pelno (nuostolių) ataskaitos stulpelius. Pajamų ir išlaidų sąskaitos yra pajamų ataskaitos. Šių sąskaitų likučiai turėtų būti perkeliami iš koreguotų bandomojo balanso stulpelių. Jei tai būtų debeto likutis, jis turėtų likti debeto likutis. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Stulpeliai nebus lygūs. Šis skirtumas yra grynosios pajamos, ir jis turėtų būti pridėtas prie stulpelio apačioje, kad abu stulpeliai būtų vienodi.
Parengti balanso stulpelius. Turtas, įsipareigojimai ir nuosavybės sąskaitos yra balanso sąskaitos. Šių sąskaitų likučiai turėtų būti perkeliami iš koreguotų bandomojo balanso stulpelių. Jei tai būtų debeto likutis, jis turėtų likti debeto likutis. Pridėkite visų debetų ir kreditų sumą apačioje. Stulpeliai nebus lygūs. Šis skirtumas atitinka skirtumą nuo pelno (nuostolių) ataskaitos stulpelių ir yra grynosios pajamos. Jis turėtų būti pridėtas prie stulpelio apačioje, kad abu stulpeliai būtų vienodi.
Patarimai
-
Vietoj 10 stulpelių popieriaus gali būti naudojama skaičiuoklės kompiuterio programinė įranga. Skaičiuoklės naudojimas gali sumažinti klaidų potencialą.
Įspėjimas
Svarbu, kad stulpeliai būtų subalansuoti kiekviename žingsnyje. Jei jie to nepadarys, skirtumas bus perkeliamas į likusią darbo lapo dalį.
