Nepelno siekiančios įmonės laikosi Finansinės apskaitos standartų valdybos taisyklių, skelbiančių šio sektoriaus apskaitos principus. Fondo likučio sąvoka, taip pat žinoma kaip „grynųjų aktyvų balansas“, aptariama FAS 117 - Ne pelno organizacijų ir FAS 116 finansinių ataskaitų - gautų įnašų ir gautų įnašų apskaita. Fondo likučiai paprastai sudaro pradinį balansą ir bet kokį mažesnį sumažėjimą.
Neribota
Neribotas fondų likutis, taip pat žinomas kaip neribotas grynųjų aktyvų balansas, atspindi sumą, kurią galima panaudoti bendroms operacijoms. Pvz., Kai šiame fonde matote $ 100,000 likutį, tai reiškia, kad organizacija gali naudoti šią sumą bet kokiam tikslui, be jokių apribojimų. Dauguma išlaidų yra tvarkomos ir pateikiamos šiame fonde, dažnai pateikiamos kaip atskira skiltis finansinėse ataskaitose. Šis fondų balansas paprastai didėja su neribotomis pajamomis ir yra atleistas nuo apribojimų; ji sumažėja su išlaidomis.
Laikinai apribota
Laikinai apribotas fondo ar grynojo turto balansas turi dovanų ir dotacijų, kurios bus naudojamos ateityje arba konkrečiai programai. Kai donoras duoda dovaną, kuri bus naudojama kitiems fiskaliniams metams, žurnalo įrašas yra skirtas laikinai apribotai pajamų ir debeto pinigų kreditavimui, kuris dažnai laikomas atskiroje banko sąskaitoje. Dauguma vyriausybės dotacijų yra įtrauktos į šį fondą, nes jie dažnai yra konkrečiam tikslui. Šis fondų balansas tradiciškai didėja, kai laikinai ribojamos pajamos ir sumažėja apribojimai. Paprastai šiame fonde nėra pripažįstamos jokios išlaidos.
Nuolat ribojamas
Dotacijos yra tipiški sandoriai, apimantys nuolat ribotą lėšų likutį. Šiame fonde pripažintos dovanos turi būti saugomos visam laikui arba labai ilgai. Priklausomai nuo dotacijos sąlygų, palūkanos ir pajamos, gautos iš nuolat ribotų lėšų, gali būti pripažįstamos neribotame arba laikinai apribotame fonde. 2008 m. Buvo išleista FAS personalo pozicija 117-1 „Ne pelno siekiančių organizacijų stipendijos“, siekiant paaiškinti, kaip elgtis su nuolat ribotomis lėšomis, kurios prarado vertę per paskutinį ekonomikos nuosmukį. Paprastai šio fondo likutis išlieka tas pats, bet ne visada.
Uždarymas
Kai ne pelnas uždaro savo buhalterines knygas, jis uždaro atskiras sąskaitas savo lėšomis; ne visos sąskaitos uždaromos viename fonde. Kai kurios sąskaitos gali uždaryti laikinai uždarytame fonde, o kitos uždaro kitas lėšas. Tai gali kelti iššūkį daugeliui ne pelno institucijų, nes paprastai apskaitos sistemos uždaro visas sąskaitas į vieną sąskaitą ir vieną fondą. Apskaitininkai paprastai turi rankiniu būdu ištaisyti uždarymą prie tinkamų lėšų, labai išsamų procesą. Kai neriboto grynojo turto likutis yra 400 JAV dolerių, tai reiškia, kad visos neribotos sąskaitos buvo uždarytos į šį fondą, o grynasis rezultatas, įskaitant pradinį balansą, yra 400 JAV dolerių.
