Augant jūsų smulkiajam verslui, jums reikės pagalvoti apie geriausią teisinę struktūrą, kad palaikytumėte ilgalaikius tikslus. Visų pirma, galite nuspręsti įtraukti savo verslą. Pagrindinis pranašumo privalumas yra apsaugoti jus nuo asmeninės atsakomybės už skolas, kurias skolingas jūsų įmonė. Kitas logiškas žingsnis yra įtraukti kontroliuojančiąją bendrovę, kad galėtumėte valdyti savo verslą, o jūs valdote kontroliuojančiosios bendrovės akcijas. Šiai struktūrai yra daug galimų privalumų, kurie daugiausia susiję su rizikos valdymu ir mokesčių atidėjimu.
Patarimai
-
Holdingo bendrovė pati nevykdo operacijų, tačiau jai priklauso kitų bendrovių akcijos, taigi jos veikia arba kontroliuoja.
Kas yra holdingo bendrovė?
Holdingo bendrovė iš esmės yra korporacija, turinti kito korporacijos turtą. Bendrovė yra veikianti įmonė, kuri parduoda prekes arba teikia paslaugas ir užsiima visuomene. Kita vertus, kontroliuojančioji bendrovė nesukuria jokių prekių ar paslaugų ir nesprendžia jokio kito. Jis veikia tik kaip veikiančios įmonės bankas ir administracija. Sąvoka „kontroliuojančioji bendrovė“ atsiranda dėl to, kad ūkio subjektas turi vieną darbą: turėti kitos bendrovės turtą. Šis turtas gali būti akcijų, nekilnojamojo turto, patentų, autorių teisių, prekių ženklų ar kitų vertybių akcijos.
Kodėl į savo įmonę įtraukiate holdingo įmonę?
Tarkime, kad esate smulkiojo verslo savininkas, kuris tapo gana sėkmingas ir sukaupė pelną savo organizacijoje, XYZ kompanijoje. Jei paliksite tuos pelnus į XYZ, tada jie yra teisingi žaidėjai, jei verslas kada nors iškelia bylą arba kaltas dėl savo skolų. Pvz., Jei pernai pagaminote $ 300,000, galite prarasti pinigus, jei šiais metais įmonė bankrutuos. Tuo pačiu metu, jūs negalite norėti traukti $ 300,000 iš XYZ kaip pajamas, ypač jei planuojate, kad per ateinančius kelerius metus dalį įmonės investuosite į verslą. Jei dabar pasieksite pelną, iš karto mokėsite visą pinigų sumą.
Tai palieka jums dilemą: Jūs nenorite išlaikyti pinigų savo versle, bet jūs taip pat nenorite, kad tai būtų kaip pajamos. Sprendimas yra sukurti kontroliuojančiąją bendrovę, pavyzdžiui, vieną, vadinamą Holdco. Holdco priklausys kai kurioms arba visoms „XYZ Company“ akcijoms, tačiau ji neatliks jokios kasdienės verslo operacijos. Atvirkščiai, „XYZ“ išliks kaip jūsų veikianti įmonė: parduodant prekes, kuriant pelną ir prisiimant atsakomybę už skolas.
Dabar jūsų sukurta kontroliuojančioji bendrovė gali gauti pelno srautą iš XYZ kaip dividendus, kuriuos leidžiama daryti be mokesčių. Taigi, galite atsiimti pinigus iš XYZ, atidedant mokestinį įsipareigojimą. Tačiau Holdco neatsako už XYZ skolas. Jei kreditorius pareiškia ieškinį dėl to, kad jūsų gaminys yra klaidingas, jis gali paduoti ieškinį tik subjektui, kuris sukūrė ar pardavė produktą, ty XYZ. Kadangi „XYZ“ turi labai nedaug turto - persiuntėte juos „Holdco“ - apsaugote savo kapitalą nuo kreditorių.
Kaip valdančioji bendrovė teikia turto apsaugą?
Tipiškoje struktūroje valdančioji įmonė perleidžia teisėtą įmonės vertingiausio turto nuosavybę valdančiajai bendrovei. „Holdco“ po to parduos arba išnuomos šį turtą veikiančiai įmonei. Vietoje nieko nekeičia. Jūsų veikianti įmonė arba „Opco“ („XYZ Company“ pirmiau pateiktame pavyzdyje) vis dar turi prieigą prie nekilnojamojo turto, transporto priemonių, mašinų, patentų ir kito turto, reikalingo verslo valdymui.
Nepriklausomai nuo verslo, kuriame esate, kiekviena veikianti įmonė patiria finansinės atsakomybės, ieškinių ar bankroto riziką. Vis dėlto, jei esate iškelta byla valdančiajai bendrovei, turtas yra apsaugotas. Taip yra todėl, kad jie nepriklauso veikiančiai įmonei, kuri bankrutuoja arba yra iškelta. Teisėtai valdos ir dukterinės įmonės yra atskiros. Tai reiškia, kad kontroliuojančioji bendrovė neatsako už Opco veiksmus ar skolas. Kai kreditorius įveikia, galite teisėtai pasakyti, kad „Opco“ neturi pinigų, nes visas turtas priklauso „Holdco“. Kreditoriai negali patekti į „Holdco“ per „Opco“, nes jie yra visiškai atskiros bendrovės.
Daugeliu atvejų galite greitai sukurti naują „Opco“. Tai suteikia verslui daug didesnę galimybę išgyventi po nelaimingo įvykio.
Kaip kontroliuojančioji bendrovė sumažina mokesčių įsipareigojimus?
Idealiu atveju jūsų verslas pelno išdalindamas savo akcininkams. Jūs, kaip akcininkas, nenorite asmeniškai gauti šių pinigų, nes tai sukeltų asmens pajamų mokesčio prievolę, kai apmokestinamas laikas. Kita vertus, jei turite kontroliuojančiąją bendrovę, „Holdco“ išmokėti dividendai didele dalimi bus neapmokestinami tol, kol kontroliuojančioji bendrovė valdys bent 80 proc. „Opco“ akcijų. „Opco“ moka pelno mokestį, tačiau akcininko mokamas mokestis iš esmės yra atidėtas, kol „Holdco“ nusprendžia mokėti dividendus savo akcininkams.
Kitaip tariant, perkėlus pinigus iš Opco, pinigai sėdi Holdco be jokių mokesčių pasekmių. Tada galite nuspręsti laikyti pinigus Holdco ir reinvestuoti jį į verslą, arba galite jį atšaukti kaip Holdco dividendų paskirstymą ir mokėti mokestinį įsipareigojimą ateityje. Nauda yra ta, kad jūs galite kontroliuoti dividendų mokėjimo laiką. Kol struktūrizavote „Holdco“ teisingai, nėra jokių mokesčių įvykių, kai „Opco“ paskirsto dividendus „Holdco“.
Kiti kontroliuojančiosios bendrovės struktūros privalumai
Be kreditorių patikimumo ir mokesčių atidėjimo, holdingo bendrovės sukūrimas gali suteikti jums papildomos naudos.
Veikia kelios įmonės
„Holdco“ / „Opco“ struktūra yra naudinga, jei turite kelis verslus arba ketinate įsigyti papildomų įmonių, o šios įmonės turi dalytis turtu, pvz., Nekilnojamuoju turtu, prekių ženklais, patentais ir transporto priemonėmis. Valdančioji bendrovė gali valdyti šį turtą ir tada juos nuomoti ar parduoti įvairioms veikiančioms įmonėms komercinėmis ar palankiomis sąlygomis, priklausomai nuo to, ką įmonė nori pasiekti.Svarbu, kad naudodamiesi „Opcos“ nuomojate kvalifikuotą buhalterį, nes taisyklės gali būti sudėtingos.
Padarykite verslą labiau prieinamą
Tarkime, kad „Opco“ prekiauja brangiu nekilnojamojo turto gabalu. Jūs tikitės, kad „Opco“ buhalterinė vertė būtų daug didesnė nei tuo atveju, jei „Holdco“ valdytų nekilnojamąjį turtą ir nuomos ją „Opco“. Kadangi buhalterinė vertė įtraukiama į pardavimo kainos apskaičiavimą, didelė buhalterinė vertė gali atgrasyti pirkėjus, pavyzdžiui, darbuotojus ar šeimos narius, turinčius ribotą skolinimosi pajėgumą. Vertingas turtas iš „Opco“ gali padaryti verslą labiau prieinamą, kai pirkėjas yra tik suinteresuotas įsigyti tikrojo verslo turto, kuris yra labai svarbus operacijoms.
Šeimos turto telkimas ir perdavimas
Įsivaizduokite, kad kiekvienam savo anūkui bandote suteikti akcijų įvairiose įmonėse, nuomos savybes ir kitą turtą. Tai būtų logistinis košmaras. Tai yra daug lengviau išleisti kontroliuojančiosios bendrovės akcijas, kad jūsų gavėjai netiesiogiai valdytų viską.
Ar holdingo bendrovė yra tokia pati kaip ir patronuojanti įmonė?
Viena iš pagrindinių priežasčių patronuojanti bendrovė nėra ta pati kaip kontroliuojančioji bendrovė: patronuojančios įmonės gali vykdyti savo verslo veiklą. Visiškai įmanoma turėti veikiančią įmonę, kuri yra patronuojanti vienai ar daugiau veikiančių dukterinių įmonių. Kita vertus, holdingo bendrovės nieko nedaro. Jie egzistuoja tik akcijoms laikyti. Išskyrus šį skirtumą, tikrai nėra reikšmingo skirtumo tarp šių dviejų subjektų.
Kaip kontroliuojančioji bendrovė uždirba pinigus?
Kadangi ji nieko nedaro, kontroliuojančioji bendrovė gali tik uždirbti pinigus tik keturiais būdais:
- Gauti dividendus iš veikiančių bendrovių, kuriose ji turi akcijų
- Skolinti pinigus savo veikiančiai įmonei ir uždirbti palūkanas už paskolas
- Lizingo turtas arba nekilnojamasis turtas įmonei
- Akcijų, kurias valdo bendrovė, pardavimas
Holdingo bendrovė negali tiesiog paimti pinigų iš savo dukterinių įmonių, ir ji negali vykdyti tokios veiklos, kaip investavimas ar veikimas. Bet kokią veiklą vykdančią veiklą, pvz., Pardavimus, turi atlikti veikianti įmonė. Tai raktas. Jei kontroliuojančioji bendrovė vykdo šią veiklą, ji perdurs korporacinę šydą. Veil pradūrimas iš esmės pašalina kontroliuojančiosios bendrovės atsakomybės apsaugą, todėl gali būti iškelta byla dėl bendrovės skolų.
Kokie yra „Holding Company“ kūrimo trūkumai?
Pagrindinis trūkumas yra papildomas sudėtingumo sluoksnis, kurį įvedate pridedant kitą korporaciją į įmonės kaminą. Paprasčiausiai, tai dar viena klaida. Turėsite būti kruopščiai laikydami holdingo bendrovės balansą, turto nuosavybę, įrašus ir banko sąskaitas atskirai nuo „Opco“. Jei linijos neryškios, kyla rizika, kad teismai paskelbs jūsų Holdco apgaulę. Jei, pavyzdžiui, „Holdco“ ir „Opco“ turi tą pačią valdybą, o „Opco“ niekada nekelia kliūčių valdybos posėdžiams, kreditorius gali teigti, kad abi bendrovės yra vienodos. Šiuo atveju kontroliuojančioji bendrovė gali būti atsakinga už kreditorių pretenzijas.
Kaip pradėti valdančiąją įmonę?
Kadangi kontroliuojančiosios bendrovės struktūrą sudaro mažiausiai dvi bendrovės, turėsite sukurti dvi korporacijas: Holdco ir Opco. Daugeliu atvejų jūsų dabartinis verslas jau bus įtrauktas. Dabar jums reikės sukurti tik vieną naują korporaciją, kuri veiktų kaip kontroliuojančioji bendrovė. Tai yra gana paprasta užduotis. Jums tereikia vadovautis pagrindiniais žingsniais, kad pradėtumėte savo valstybę narę ar korporaciją.
Iš tikrųjų šis procesas yra daug sudėtingesnis. Paprastai „Holdco“ galite rasti kaip korporacija arba ribotos atsakomybės bendrovė. Kuris pasirinktas priklauso nuo daugybės veiksnių. Kokia jūsų asmeninė mokesčių situacija? Ar planuojate įtraukti kitus savininkus? Kiek darbuotojų turite? Ar pirmiausia ieškote palankios mokesčių struktūros, tokiu atveju galbūt norėsite įkurti Holdco kitoje valstybėje?
Mokesčių tikslais turite užtikrinti, kad Holdco įsigytų ne mažiau kaip 80 proc. Opco akcijų. Tai leidžia jums pateikti konsoliduotas mokesčių deklaracijas, o Holdco gali gauti nemokamus dividendus. Pavyzdžiui, jei Holdco priklausė tik 60 proc. Opco akcijų, Holdco turėtų mokėti reguliarų pelno mokestį už gautus dividendus. Tačiau, jei Holdco valdytų 80 proc. Akcijų, tuomet pagal dvigubo apmokestinimo taisykles ji neturėtų mokėti mokesčio už dividendus, remdamasi tuo, kad Opco jau sumokėjo vieną kartą už savo pelną.
Apatinė eilutė yra tokia: Kai einate žemyn Holdco / Opco maršrutu, būtinai gaukite gerą teisininką ir buhalterį. Labai svarbu prieš pradėdami aptarti konkrečią situaciją su kvalifikuotais patarėjais.
