Jei grynųjų pinigų suma daugiau nei įmonė turi įvykdyti savo įsipareigojimus, ji gali apsvarstyti kitas perviršio galimybes. Įmonė gali investuoti pinigus į kitą įmonę, arba ji gali skolinti pinigus kitam subjektui. Skolinimas pinigais sukuria verslo pajamų palūkanas.
Skolinimo sutartis
Kai įmonė nusprendžia skolinti pinigus kitam subjektui, ji turi apsvarstyti sąlygas, kuriomis ji skolina pinigus, ir sudaryti skolinimo sutartį. Paskolos sutartyje pateikiamos sąlygos, pvz., Paskolos suma, palūkanų norma ir mokėjimo grafikas. Tiek verslas, tiek subjektas, skolinantis pinigus, turi sutikti su sąlygomis ir pasirašyti sutartį. Pasirašyta skolinimo sutartis sukuria teisinį dokumentą abiem šalims.
Naudotos sąskaitos
Kai įmonė teikia pinigus skolininkui, ji turi įrašyti sandorį į savo finansinius įrašus. Ji naudoja kelias finansines sąskaitas paskolai įrašyti, įskaitant grynuosius pinigus, gautinas paskolas ir palūkanų pajamas. Visuose sandoriuose, įrašytuose į finansinius įrašus, naudojama debetų ir kreditų sistema, kiekviena sąskaita išlaikydama įprastą debetą arba įprastą kredito likutį. Pinigų sąskaita ir gautinos paskolos sąskaita atspindi įmonės turtą ir turi įprastą debeto likutį. Palūkanų pajamos sudaro verslo pajamų sąskaitą ir turi įprastą kredito likutį.
Originalo žurnalo įrašas
Pirmajame žurnalo įraše į finansinius įrašus pripažįstama įmonės paskola. Poveikis kiekvienai paskyrai įrašomas naudojant debetą arba kreditą. Debetai ir kreditai turi atitikti kiekvieną žurnalo įrašą. Į žurnalo įrašą įrašant pradinę paskolą įtraukiamas debetas paskolos gautinoms sumoms už paskolos sumą ir kreditas grynaisiais pinigais už paskolos gavėjui suteiktą sumą. Šios dvi sumos turi būti tokios pačios.
Mokėjimo kvito žurnalo įrašas
Kadangi skolininkas atlieka kiekvieną mokėjimą, įmonė turi užregistruoti kiekvieno mokėjimo gavimą. Kiekvienam mokėjimui reikalingas žurnalo įrašas įrašuose. Verslas įrašo debetą į grynųjų pinigų sąskaitą už gautą pinigų sumą. Įmonė taip pat užregistruoja gautinos sumos sąskaitos kreditą už paskolos pagrindinei sumai taikomą mokėjimo dalį ir kredito palūkanas, gautas už sumokėtą sumą už paskolą.
