Auditoriai tikrina organizacijų vidaus politiką ir procedūras, žmogiškųjų išteklių gaires ir pagrindines finansines rizikas, pvz., Rinkos ir kredito riziką, kad patikrintų, ar tokia politika veikia veiksmingai ir išlaikyti pakankamą rizikos lygį. Jie taip pat bendradarbiauja su buhalteriais, mokesčių analitikais ir įmonių finansų specialistais, kad peržiūrėtų finansinės atskaitomybės procesus ar sistemas ir įvertintų verslo rezultatus.
Vidaus kontrolės testavimas
Auditoriai peržiūri vidaus kontrolę, mechanizmus ir gaires; įvertinti kontrolės pakankamumą ir veiksmingumą; nustatyti veiklos rezultatų tendencijas ir įvertinti pagrindinius verslo produktyvumo rodiklius. Šie specialistai taip pat vertina tokias kontrolės priemones, siekdami patikrinti, ar laikomasi reguliavimo gairių, valdymo procedūrų valdymo ir veiklos principų, taikomų įmonėse, kuriose veikia įmonės. Kontrolė yra veiksminga, kai jie ištaiso trūkumus, dėl kurių jie yra pastatyti; jie yra tinkami, kai politika, žingsnis po žingsnio procedūros ir hierarchijos eilutės yra aiškios ir tinkamos problemoms spręsti. Auditoriai dirba su apskaitos, mokesčių, žmogiškųjų išteklių ir atitikties departamentais, kad rekomenduotų tinkamas ir veiksmingas segmentų valdytojų kontrolės priemones.
Balanso ir paskyros testavimas
Auditoriai atlieka išsamius balansų ir sąskaitų testus, kai aptariamos sritys neturi tinkamos veiklos kontrolės arba finansinės atskaitomybės procesai ir sistemos rengia netikslius veiklos duomenis. Šie ekspertai peržiūri svarbias finansines ataskaitas ir sąskaitų grupes ir įvertina, ar tokios sąskaitos pateikiamos pagal apskaitos principus, kurie yra visuotinai pripažinti pramonės šakose, kuriose veikia įmonės. Finansinės ataskaitos apima balansus, pinigų srautų ataskaitas, pelno (nuostolių) ataskaitas ir savininkų nuosavybės ataskaitas. Pavyzdžiui, analitikas gali patikrinti, ar neparduodami kliento likučiai yra atimami iš pardavimo pajamų prieš įrašant gautinas sumas.
Analitinės procedūros
Analitinės procedūros padeda auditoriams nustatyti ir patvirtinti pagrindinius verslo rodiklius, finansinių ataskaitų ryšius, veiklos tendencijas ir verslo rezultatus. Jie bendradarbiauja su biudžeto ir finansų analitikais, kad peržiūrėtų istorinius duomenis ir palygintų tokius duomenis su dabartiniais ir ateities rodikliais. Auditoriai taip pat sutelkia dėmesį į sąskaitų ryšius, kad patikrintų duomenų teikimo tikslumą ir išsamumą. Pavyzdžiui, analitikas gali palyginti einamųjų metų pardavimus su vidutine pardavimo suma per penkerius ankstesnius metus, kad nustatytų, ar dabartinių pardavimo komisinių padidėjimas yra teisingas.
Rizikos vertinimas
Rizikos valdymo tarnybos analizuoja ir vertina įmonių veiklą, sandorius ir verslo ryšius. Audito specialistai naudoja sudėtingus matematikos įrankius ir procedūras rizikos lygiui įvertinti, rekomenduoja tinkamus atkūrimo planus ir stebi su ūkio subjektų vadovais nustatytus trūkumus. Auditoriai daugiausia dėmesio skiria rinkos, kredito ir veiklos rizikai, pvz., Technologijų sistemų trūkumams, žmogiškųjų išteklių procesams ir reguliavimo atitikties programoms. Rinkos rizika yra nuostolių rizika dėl kainų pokyčių. Kredito rizika kyla iš verslo partnerių įsipareigojimų nevykdymo. Auditorių įvertintos sritys peržiūrėtos kaip „žemos“, „vidutinės“ ir „didelės“ ir skiria daugiau išteklių segmentams, kurie laikomi „didelės rizikos“.
