Finansinė analizė verslo savininkams nėra tikslus mokslas. Įvairių finansinių analizių tipų supratimas yra labai svarbus priimant informuotus verslo sprendimus. Asmenys, analizuojantys įmonės finansines ataskaitas, yra įmonės vadovai, konkurentai, kreditoriai, vadovai ir potencialūs investuotojai. Trys iš labiausiai paplitusių finansinių ataskaitų analizės tipų yra horizontalios, vertikalios ir santykinės analizės.
Horizontali analizė
Horizontalioji analizė palygina du ar daugiau metų bendrovės finansinės atskaitomybės metus. Analitikas gali surasti tą pačią informaciją iš skirtingų metų skaitydamas puslapį. Palyginus dolerių ir tokiu būdu procentus, lengva rasti skirtumus nuo metų. Horizontaliosios analizės variantas vadinamas tendencijos analize. Tendencijos analizė prasideda pirmaisiais metais, kai įmonė dirba, taip pat žinoma kaip baziniai metai. Bazinių metų procentiniai dydžiai rodomi kaip 100 proc., O procentinių dalių padidėjimas arba sumažėjimas gali būti lengvai parodomas.
Vertikali analizė
Vertikali analizė vadinama tokia, kad įmonės finansiniai rodikliai finansinėje ataskaitoje yra vertikaliai. Ši analizė apima vieno finansinės ataskaitos procentinių dalių apskaičiavimą. Šios finansinės ataskaitos duomenys yra paimti iš bendrovės pelno (nuostolio) ataskaitos ir balanso. Vertikalios finansinės ataskaitos analizė taip pat žinoma kaip komponentų procentinė dalis.
Santykio analizė
Yra keletas santykių analizės tipų, kurie gali būti naudojami aiškinant finansines ataskaitas. Santykiai gali būti apskaičiuoti kiekvienų metų finansiniams duomenims, ir analitikas nagrinėja ryšį tarp išvadų, ieškodamas verslo tendencijų daugelį metų.
Balanso santykio analizė lemia įmonės gebėjimą sumokėti savo skolas ir kiek bendrovė remiasi kreditoriais, kad galėtų sumokėti sąskaitas. Tai yra svarbus įmonės finansinės būklės rodiklis.
Likvidumo rodikliai rodo, kaip gerai įmonė gali paversti turtą į pinigus. Vertindamas likvidumo rodiklį, analitikas žiūri į apyvartinį kapitalą, dabartinį santykį ir greitąjį santykį.
Apyvartinis kapitalas yra pinigų srauto matas. Skirtumas tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų yra apyvartinis kapitalas. Apyvartinio kapitalo skaičiavimas visada yra teigiamas skaičius.
Dabartinis santykis yra populiarus finansinio pajėgumo matas. Dabartinis santykis apskaičiuojamas dalijant visą trumpalaikį turtą iš viso trumpalaikių įsipareigojimų. Palankus dabartinis santykis būtų 2–1. Jei bendrovės dabartinis santykis yra mažas, jis gali apsvarstyti būdus, kaip pagerinti šį skaičių, mažinant finansinio įsiskolinimo sumą arba perkeliant daugiau bendrovės pelno atgal į apyvartinį kapitalą.
Greitas santykis matuoja likvidumą arba galimybę laiku grąžinti skolas. Norėdami apskaičiuoti greitąjį santykį, įtraukiate vyriausybės vertybinius popierius, grynuosius pinigus ir gautinas sumas. Tada šį skaičių padalinkite iš viso trumpalaikių įsipareigojimų. Bendrovės greitasis santykis yra svarbus jo išlikimo rodiklis, jei pardavimų pajamos smarkiai sumažės.
