Vidaus auditorių institutas reikalauja, kad vyriausiasis audito vadovas parengtų rizika pagrįstus planus, kurie skatintų vidaus audito veiklą. Audito planavimas - tai procesas, nustatantis visas verslo sritis; įvertina kiekvienos rizikos riziką taikant standartinę metodiką; ir naudoja turimus audito ir finansinius išteklius, kad nustatytų, kurie auditai bus atlikti per metus.
Baigus planavimą, turėtų būti parengtas rašytinis vidaus audito planas ir apie jį pranešama vadovybei. Į planą turėtų būti įtraukta pagrindinė informacija; rizikos vertinimo metodikos ir personalo paskirstymo santrauka; ir audito plano detales.
Elementai, kurių jums reikės
-
Išsami informacija apie audito planavimo veiklą
-
Vidaus audito skyriaus darbuotojai
Papildoma informacija
Įtraukite dokumento tikslo santrauką, kad paaiškintumėte skaitytojams, koks yra vidaus audito planas ir kas jį naudinga. Šv. Liudviko federalinio rezervo bankas nurodo, kad audito planą gali naudoti vykdomoji valdyba, kad galėtų stebėti tiek įmonės, tiek audito departamento veiklą per metus.
Įtraukite vidaus audito skyriaus misiją ir tikslus.
Paaiškinkite, kaip buvo parengtas audito planas. Paprastai jis pagrįstas standartizuotu rizikos vertinimu; diskusijos su vadovybe; išankstinio audito rezultatų vertinimas; reguliavimo institucijų ar patronuojančių bendrovių pavestų auditų įtraukimas; ir valdymo prašymus.
Pateikite bendrovės fono, reguliavimo aplinkos ir dabartinių operacijų santrauką kaip pagalbą skaitytojams, kurie nėra susipažinę su verslu.
Rizikos vertinimo metodika ir personalo paskirstymas
Apibūdinkite audito departamento naudojamą metodiką rizikai atskiroms audito sritims ar įmonėms priskirti. Rizikos įvertinimas paprastai apima kiekybinių rizikos sričių, tokių kaip kredito ar finansinė rizika, vertinimą, taip pat mažiau materialių rizikos sričių, tokių kaip personalo, strateginės svarbos ir teisinės rizikos, vertinimus.
Apibūdinkite vidaus audito departamento struktūrą, jei reikia, pateikite organizacines schemas. Įtraukti turimo laiko paaiškinimus, dokumentuoti audito darbo valandų skaičių per metus ir paaiškinti skirtumą tarp turimų valandų ir darbo valandų (t. Y. Dauguma audito skyrių neįtraukia atostogų, atostogų ir administracinio laiko nuo turimų valandų skaičiavimų).
Po paskutinio audito plano dokumentuokite reikšmingus vidaus audito departamento struktūros ar personalo pokyčius arba kitus metus planuojamus pakeitimus.
Prireikus pateikti pagrindinio audito personalo pagrindų santrauką.
Audito plano duomenys
Pateikite trumpą kiekvieno metų planuojamo audito aprašymą, įskaitant planuojamus audito valandas ir bendrą audito apimtį.
Įtraukite visų audituojamų sričių sąrašą ir užregistruokite departamento ar įmonės rizikos įvertinimą, paskutinio audito datą, audito rezultatus, audito metu naudojamas valandas ir būsimas auditų datas bei audito valandas. Šis sąrašas rodo, kaip rizikos įvertinimas ir ankstesnė audito istorija įtakoja būsimą audito tvarkaraštį.
Palyginkite ankstesnių metų audito išteklių paskirstymą kiekvienai audituojamai sričiai iki kitų metų asignavimų, naudodami apskritimo diagramą arba juostos diagramą, kad parodytumėte, kaip pasikeis audito dėmesys. Pateikite reikšmingų nukrypimų paaiškinimą.
