Finansinės ataskaitos - pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita - ataskaitos apskaitos pelnas ir pinigų srautai. Abu skaičiai yra svarbūs verslui. Tačiau šiose ataskaitose pateikta informacija labai skiriasi. Norint tinkamai nustatyti įmonės finansinę būklę, būtina suprasti skirtumus tarp šių dviejų.
Apskaitos pelnas
Apskaitinis pelnas yra skirtumas tarp įmonės pajamų, parduodamų prekių kainos ir sąnaudų. Pirmasis elementas reiškia, kad pinigai ateina, o pastarieji du elementai - tai pinigai, išeinantys iš verslo. Šis skaičius, vadinamas „veiklos pelnu“, yra fiktyvus numeris, nes jis neturi fizinio atstovavimo bendrovės verslo veikloje. Nepanaudojami straipsniai gali padidinti ar sumažinti apskaitos pelną. Tai apima turto ir kitų vienkartinių straipsnių pardavimą ar perleidimą.
Pinigų srautai
Pinigų srautai atspindi skirtingus grynųjų pinigų šaltinius ir panaudojimą įmonėje. Pinigai yra fizinės turto bendrovės, kurios seka banko sąskaitas, ataskaitas ir suderinimus. Bendrovės naudoja pelno (nuostolio) ataskaitą ir balansą pinigų srautų ataskaitai parengti. Trys pagrindinės veiklos rūšys - veikimas, investavimas ir finansavimas - atspindi grynųjų pinigų šaltinius ar panaudojimą. Pajamos ir veiklos sąnaudos yra pirmosios dalies, gautos iš bendrovės dabartinės pelno (nuostolių) ataskaitos, dalis.
Santykiai
Įmonės gali turėti dideles pardavimo pajamas, bet mažai pinigų, kad galėtų vykdyti operacijas. Verslui tokioje situacijoje įmonės yra prastos. Dažniausias būdas tai įvykti yra tada, kai įmonė turi daug kreditų pardavimų, kurie padidina pajamas ir sukuria grynųjų pinigų nutekėjimą. Kredito pardavimai paprastai leidžia klientams per 30 ar daugiau dienų sumokėti už įsigytas prekes ar paslaugas. Nors didėja apskaitos pelnas, pinigų srautai mažėja, nes veiklos sąnaudos didėja, o ne išskaityta pinigų srautai iš einamųjų pardavimų.
Nepiniginiai straipsniai
Kaupiamosios apskaitos sistema yra žinoma dėl to, kad negali tiksliai sekti pinigų srautus. Taip yra dėl pelno (nuostolio) ataskaitoje įrašytų ne pinigų straipsnių. Nusidėvėjimas ir nusidėvėjimas, pavyzdžiui, yra galiojančios pelno (nuostolių) ataskaitos sąnaudos, kurių nėra pinigų srautų ataskaitoje. Siekiant ištaisyti šį skirtumą, buhalteriams gali tekti pridėti skyrių arba atskleisti informaciją apie pinigų srautų ataskaitą, nurodant visus ne grynuosius pinigus, informuojant finansinių ataskaitų naudotojus apie šių elementų buvimą.
