Vidaus auditorius atlieka atitikties bandymą, siekdamas užtikrinti, kad įmonės procedūros ar mechanizmai atitiktų reguliavimo reikalavimus, pramonės praktiką ar įmonių politiką ir veiktų taip, kaip numatyta. Audito atitikties bandymas gali apimti operacinę riziką, technologijų sistemas, finansinę kontrolę arba reguliavimo gaires. Išorinis konsultantas dažnai gali padėti nustatyti tinkamas bandymų procedūras.
Tikslas
Vidaus audito atitikties testas užtikrina, kad darbuotojai laikosi įmonės veiklos taisyklių ir reguliavimo reikalavimų. Atitikties iniciatyva taip pat vertina įmonės vidaus kontrolę ir užtikrina, kad jos būtų „veiksmingos“ ir „tinkamos“. ("Kontrolė" - tai instrukcijų rinkinys, kurį vyresnysis vadovybė nustato siekdama išvengti nuostolių dėl klaidų ar technologijų sutrikimų.) "Efektyvi" kontrolė suteikia vidaus problemų pataisymus. „Tinkama“ kontrolė aiškiai nurodo darbų atlikimo ir sprendimų priėmimo etapus.
Funkcija
Vidaus auditorius (atliekantis atitikties testus) paprastai turi buhalterinės apskaitos, audito ar mokesčių bakalauro laipsnį. Auditorius taip pat gali turėti verslo srities arba laisvųjų menų magistro laipsnį. Atitikties tikrintojas taip pat gali turėti patvirtintą buhalterį (CPA), sertifikuotą vidaus auditorių (CŽV) arba sertifikuotą sukčiavimo eksperto (CFE) paskyrimą. Darbuotojas, turintis aukštąjį akademinį laipsnį arba profesinę licenciją, turi daugiau karjeros galimybių.
Tipai
Vidaus audito atitikties testas gali apimti keturias sritis - operacijas, reguliavimą, informacines sistemas ir finansinę atskaitomybę. Veiklos atitikties bandymas užtikrina, kad įmonės veikla atitiktų aukščiausio lygio vadovų rekomendacijas ir žmogiškųjų išteklių politiką. Atliekant reguliavimo peržiūrą nurodoma, ar įmonės darbuotojai ir veikla atitinka vyriausybės reikalavimus ir reguliavimo gaires. Technologijų auditas vertina įmonės informacines sistemas ir nustato galimus gedimus. Finansinio atitikties auditas užtikrina, kad apskaitos ir ataskaitų teikimo mechanizmai veiktų veiksmingai ir tinkamai.
Ekspertų įžvalga
Vidaus audito tarnyba kartais gali ieškoti išorės patirties tobulindama vertinimo procesus ir peržiūrėdama veiksmus. Tokią kompetenciją gali teikti valstybinė apskaitos įmonė arba verslo konsultacijų grupė. Pavyzdžiui, Teksaso naftos perdirbimo gamyklos vidaus audito vadovas gali samdyti geologą arba JAV aplinkos apsaugos agentūros (EPA) ekspertą, kuris patars dėl priemonių ir metodų, naudojamų vertinant įmonės atitiktį aplinkosaugos įstatymams ir gręžimo taisyklėms.
Klaidingi
Profesinės taisyklės ar reguliavimo gairės nereikalauja, kad vidaus auditorius, atliekantis atitikties bandymus, turėtų profesinį pažymėjimą, nors patyrę vidaus auditoriai turi bent vieną paskyrimą. Bendrovės aukščiausio lygio vadovybė neprivalo skelbti vidaus audito ataskaitų (reguliuotojams ar investuotojams), nes šie dokumentai padeda tik įmonės sprendimų priėmėjams įvertinti organizacijos „rizikos profilį“ ir veiklos funkcijas. "Rizikos profilis" nurodo "didelės", "vidutinės" ir "mažos" rizikos sritis įmonėje ("didelė", "vidutinė" ir "maža", nurodanti galimus nuostolius).
