Atitikties auditas yra verslo funkcijų peržiūra, siekiant nustatyti, ar įmonė atitinka konkrečius sutartinius, reguliavimo ar iš anksto nustatytus reikalavimus. Atitikties auditai gali peržiūrėti įmonės darbuotojus ar skyrius. Didesnės organizacijos naudoja atitikties auditą, kad atliktų vidaus peržiūrą, pagal kurią būtų nustatoma, kaip kiekvienas skyrius veikia pagal standartines veiklos procedūras. Sutartiniai ir reguliavimo atitikties auditai peržiūri, kaip įmonė laikosi rašytinių susitarimų ar atitinka trečiųjų šalių gaires. Kiekvienas atitikties auditas atliekamas pagal kelias universalias procedūras.
Pirminis susitikimas
Atitikties auditai prasideda, kai auditoriai susitinka su įmonės vadovybe. Už atitikties auditų atlikimą paprastai atsako išorės auditoriai. Auditoriai aptars su vadovybe atitikties audito tipą ir konkrečias verslo funkcijas. Audito apimtis yra dar vienas svarstytinas klausimas. Auditoriai ir įmonės vadovybė nustatys informacijos imties dydį arba peržiūrimų funkcijų skaičių. Šiame susitikime taip pat aptariami visi tinkami vadovai, sutartys ar kiti dokumentai, kuriuos reikia peržiūrėti atitikties audito metu.
Darbuotojų apžvalga
Auditoriai peržiūrės kiekvieno darbuotojo veiklą, kad nustatytų individualaus atitikties lygį. Darbuotojai yra atsakingi už verslo funkcijų vykdymą pagal įmonės standartus ir sutartinius ar reguliavimo reikalavimus. Auditoriai taip pat gali peržiūrėti veiklos vadovų, kurie prižiūri darbuotojus, prieinamumą. Priežiūros trūkumas gali parodyti, kad darbuotojai gali laisvai verstis verslo funkcijomis, nepriklausomai nuo standartinių veiklos procedūrų ar sutartinių įsipareigojimų. Auditoriai pateiks pastabas dėl darbuotojų veiklos, ypač dėl sutartinių, reguliavimo ar bendrovių standartų pažeidimų.
Departamento apžvalga
Atskirų skyrių peržiūros yra dar viena atitikties audito procedūra. Auditoriai paprastai peržiūri kiekvieno verslo padalinio operacinius ar finansinius dokumentus. Ši informacija suteikia auditoriams kiekybinę departamento veiklos analizę. Departamento auditas paprastai atliekamas, kai pradedamas taikyti informacijos imties dydis. Auditoriai peržiūri valdymo informaciniame posėdyje aptartą konkrečią informaciją. Auditoriai užtikrina, kad informacija atitiktų ir atitinka veiklos standartus arba sutartinius susitarimus. Jei departamento pradiniame dokumentų pavyzdyje yra per daug pažeidimų, auditoriai paprastai ima antrą informacijos pavyzdį. Dėl papildomų pažeidimų departamentas gali nesilaikyti reikalavimų.
Galutinė ataskaita
Pasibaigus atitikties auditui, auditoriai surengs galutinį susitikimą su įmonės vadovybe. Auditoriai aptars audito rezultatus ir nustatys reikšmingus pažeidimus. Įmonės vadovybė gali ginčyti išvadas arba suteikti papildomos informacijos apie darbuotojo ar departamento veiklą. Šio posėdžio pabaigoje auditoriai pateiks galutinę ataskaitą. Ataskaitoje bus aprašyti audito metu nustatyti pažeidimai ir tai, kaip bendrovė laikosi standartų ar sutartinių susitarimų. Išorės organizacijos ar reguliavimo agentūros gali reikalauti oficialaus auditoriaus ataskaitos kopijos. Auditorių ataskaitose gali būti teigiama arba neigiama nuomonė dėl įmonės sutarčių laikymosi.
