Sukčiavimas šiandien yra labai brangi mūsų visuomenės problema. Atliekami sukčiavimo tyrimai siekiant nustatyti, ar įvyko sukčiavimas, ir jei taip, surinkti nusikaltimo įrodymus. Sukčiavimas paprastai laikomas nusikaltimu, kuris yra baltasis apykaklė, o tyrimas apims sudėtingų finansinių duomenų stebėjimą ir analizę. Sukčiavimo tyrėjai dažnai vadinami finansiniais detektyvais.
Apibrėžimas
Sukčiavimo tyrimas, pasak Joseph T. Wells, „apibrėžiamas kaip įgūdžiai, reikalingi norint išspręsti įtarimus dėl sukčiavimo nuo pradžios iki disponavimo, gauti įrodymų, priimti pareiškimus ir rašyti ataskaitas, liudyti apie išvadas ir padėti aptikti ir užkirsti kelią Sukčiavimo tyrimas susideda iš specializuotų žinių iš keturių sričių: apskaitos ir audito, tyrimo, teisės ir kriminologijos. “ Wells yra Sertifikuotų sukčiavimo ekspertų asociacijos steigėjas ir pirmininkas.
Reikšmė
Sukčiavimas yra nuolat. Ekspertai teigia, kad 20 proc. Žmonių nesukels sukčiavimo, nesvarbu, kas 20 proc. Žmonių visuomet ieško galimybių pavogti ar sukčiauti, o 60 proc. Sertifikuotų sukčiavimo ekspertų asociacija 2008 m. Paskelbė savo ataskaitą „Tautai“ apie sukčiavimą. Šioje ataskaitoje vertinama, kad įmonės praranda 7 proc. Kai jis taikomas bendram vidaus produktui, tai prilygsta 994 mlrd. Jie taip pat nustatė, kad dauguma aptiktų sukčiavimo schemų tęsėsi vidutiniškai dvejus metus iki jų nustatymo. Sukčiavimo tyrimas prasideda po įtarimo sukčiavimu ar aptikimo. Nors kai kurie sukčiavimo atvejai yra aptinkami reguliariai per vidaus kontrolę ar vidaus auditą, dauguma jų praneša patarėjams. Sukčiavimo egzaminuotojai paprastai nedalyvauja iki nusikaltimo nustatymo.
Istorija
Sukčiavimas yra auganti sritis. Ekspertai sutinka, kad sukčiavimas versle ir vyriausybėje yra epidemija, o CPA vaidmuo kovojant su sukčiavimu išaugo dėl įmonių skandalų ir dėl to atsiradusio žiniasklaidos dėmesio. Tačiau daugelis CPA nėra tinkamai apmokyti, kad būtų atliktas sukčiavimo eksperto vaidmuo, o prieš sukeldami didelius nuostolius, sugauti nedaug sukčiavimo atvejų. Vėlgi, pasak Wellso, tai yra todėl, kad buhalteriai ir auditoriai neteisingai prisiima sukčiavimą gali būti aptikti ir užkirsti kelią tradiciniais audito metodais. Skandalai, tokie kaip „Enron“ ir „WorldCom“ ir kiti, lėmė daugybę žiniasklaidos priemonių ir naujų teisės aktų, kuriais siekiama užkirsti kelią sukčiavimui ir (arba) sustiprinti gebėjimus pagauti kaltininkus anksčiau nei vėliau. Svarbiausi teisės aktai buvo „Sarbanes Oxley Act“, paprastai vadinamas SOX. Šie teisės aktai sukėlė didelių pokyčių viešosioms bendrovėms dėl vidaus kontrolės, ataskaitų teikimo SEC ir valdymui, taip pat padarė reikšmingų audito pramonės pakeitimų dėl priežiūros ir paslaugų, kurias galima teikti individualiam klientui, apimties. Nors kovos su sukčiavimu ir visuomenės interesų apsaugos srityje SOX gali būti šiek tiek pagerėjęs reguliavimo ir prevencijos srityje, sukčiavimas negali būti sustabdytas su teisės aktais.
funkcijos
Sukčiavimą sunku nustatyti, nes sukčiai yra protingi žmonės. Jie išsiaiškina būdus, kaip apeiti įstatymus, taisykles, taisykles, politiką ir procedūras. Štai kodėl tradiciniuose audituose randama tik nedidelė sukčiavimo dalis. Auditoriai tikrina finansinių ataskaitų tikslumą, nebūtinai ieškodami sukčiavimo. Čia atvyksta sukčiavimo egzaminuotojai. Jie sukuria procedūras, kuriomis siekiama aktyviai ieškoti sukčiavimo organizacijoje, ir kai jie ją suranda, jie giliau ieško visų įrodymų ir sukelia bylą prieš nusikaltėlius
Švietimas
Sukčiavimo tyrėjai gauna specialų mokymą įvairiais būdais. Iki šiol mokymas buvo beveik visiškai darbas; dabar yra sertifikavimo programa. Sertifikuotų sukčiavimo egzaminuotojų įgaliojimai reikalauja nuolatinio tęstinio mokymo. Kadangi mokymas ir toliau vystosi, kuriami nauji ir sudėtingesni metodai, sukčiavimo tyrimas taps moksliniais, o sukčiavimo schemos bus lengviau aptikti naudojant tinkamas procedūras. Tai, kad sukčiavimas yra auganti sritis, gali būti dėl sudėtingesnių metodų. Tai reiškia, kad sukčiavimas visada galėjo būti; tai tiesiog nebuvo žinoma, ir dabar daugiau jos yra atidengtos.
Išvada
Sukčiavimo tyrimas yra auganti sritis su įdomiomis galimybėmis tiems, kurie domisi tyrėjo karjera. Visuomet reikės atlikti sukčiavimo egzaminuotojus, o sukčiavimo tyrimo metodai vystosi ir taps moksliniais, vis daugiau ir daugiau sukčiavimo atvejų. Numatoma, kad ši sritis ir toliau augs, nes nustatyta, kad sukčiavimas yra didesnė ir didesnė mūsų visuomenės problema.
