Bankai ir kitos skolinančios institucijos skolina pinigus asmenims ir įmonėms. Paskolos gavėjas grąžina paskolą kartu su palūkanomis už periodinius mokėjimus per paskolos terminą. Tačiau kai kurie skolininkai gali atsilikti nuo mokėjimų, todėl paskolos gavėjas gali būti negrąžintas. Jei paskola per ilgai išlieka nusikalstama, bankas jį išskaičiuoja kaip nepagrįstą paskolą. Grynojo apmokestinimo santykis rodo banko paskolų portfelio atlikimą.
Pagrindai
Grynasis nurašymo santykis yra grynųjų mokesčių ir vidutinių nesumokėtų paskolų santykis. Ataskaitinio laikotarpio grynasis nurašymas yra lygus per ataskaitinį laikotarpį nurašytoms paskoloms, atėmus susigrąžintas sumas, kurios yra daliniai arba visiški klientų mokėjimai už paskolas, kurias bankas atsiėmė ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais. Vienas iš būdų apskaičiuoti vidutinį likusį paskolų likutį yra pridėti paskolų pradžios ir pabaigos balansus ir paskirstyti rezultatą dviem.
Apskaita
Paskolų nuostolių atidėjinių apskaita apima tai, kad ji įrašoma į paskolų nuostolių sąnaudas, kuri yra pajamų ataskaitos sąnaudų straipsnis, ir paskolų nuostoliams padengti, kuris yra balansas. Kontraktas turi neigiamą balansą, kuris sumažina paskolų turto vertę. Paskolos klientams yra banko knygų turtas, nes jie yra būsimos pinigų įplaukos, panašios į gautinas sumas mažmeninei parduotuvei. Kai bankas nurašys nesumokėtus paskolų likučius, apskaitos procesas yra pašalinti sumas iš paskolos ir nuostolių leidimų sąskaitas.
Reikšmė
Grynasis apmokestinimo santykis yra vienas iš finansinių rodiklių, rodančių banko paskolų turto kokybę. Didelį susirūpinimą gali kelti aukštas apmokestinimo santykis, palyginti su ankstesniais laikotarpiais, arba kitiems pramonės sektoriaus bankams. Be to, apmokestinimo koeficientas neapima susigrąžinimo išlaidų, pvz., Išlaidų, susijusių su nusikalstamais klientais, ir teisinių teisių gynimo priemonių. Recesijų metu mokestiniai rodikliai paprastai didėja, kai žmonės praranda darbą ir negali mokėti paskolų.
Problemos
Finansiniai rodikliai, pavyzdžiui, grynasis apmokestinimo koeficientas, leidžia investuotojams ir kredito analitikams įvertinti banko finansinius rezultatus, palyginti su jos bendraamžiais. Vis dėlto Kanados kredito reitingų agentūra „Dominion Bond Rating Service“ savo tinklalapyje pateiktoje mokslinių tyrimų pastaboje pažymi, kad sunku susirasti tikrųjų bendraamžių, nes bankai paprastai turi skirtingas verslo linijas ir naudoja skirtingas apskaitos procedūras. Santykiai nesuteikia kokybinės informacijos, pvz., Kodėl mokestį galima sumažinti nuo ankstesnio laikotarpio.
