Pinigai yra likvidžiausias įmonės turtas. Tai būtina norint apmokėti sąskaitas ir pasinaudoti finansinėmis galimybėmis. Bendrovės gauna grynuosius pinigus iš įvairių šaltinių, įskaitant mokėjimus iš klientų, dividendus dėl investicijų ir įrangos bei prekių pardavimo, tarp daugelio kitų šaltinių. Dauguma įmonių sąskaitų sąskaitose per ataskaitinį laikotarpį patiria daug sandorių. Jie įrašo išsamią informaciją apie šiuos sandorius grynųjų pinigų knygoje.
Dukterinė įmonė
Bendrovės finansinius sandorius stebi tiek generalinės knygos, tiek antrinės knygos. Pagrindinėje knygoje pateikiama informacija apie kiekvieną sąskaitą, kurią naudoja įmonė. Papildomos knygos suteikia išsamią informaciją apie konkrečias sąskaitas. Pinigų knygelė yra vienos rūšies dukterinės knygos. Pinigų knygelė įrašo išsamią informaciją apie atskiras pinigų sąskaitas. Šios sąskaitos gali būti atskirtos pagal atskiras banko sąskaitas arba pagal atskiras vietas.
Konkrečios paskyros
Kai kurios įmonės tvarko kelias banko sąskaitas. Kiekviena banko sąskaita gali būti naudojama konkrečioms įmonės funkcijoms kontroliuoti. Pavyzdžiui, daugelis kompanijų griežtai naudoja vieną banko sąskaitą darbo užmokesčio užmokesčiui, išduodamos iš jo visas darbo užmokesčio sąskaitas ir periodiškai deponuodamos pakankamai lėšų visoms išleistoms prekėms padengti. Grynųjų pinigų knygelė turi atskirą sandorių sąrašą ir einamąjį likutį kiekvienai atskirai banko sąskaitai. Kai bendrovė išleidžia mokėjimą iš tam tikros sąskaitos arba ją įneša į sąskaitą, ji užregistruoja tą mokėjimą atitinkamoje sąskaitos sąskaitoje.
Specifinė vieta
Kai kurios įmonės tvarko atskiras pinigų sąskaitas atskiroms įmonės vietoms. Kiekviena pinigų sąskaita naudojama konkrečioms grynųjų pinigų operacijoms, taikomoms konkrečiai vietai, kontroliuoti. Grynųjų pinigų knygelė turi atskirą sandorių sąrašą ir einamąjį balansą kiekvienai vietai. Kai vieta išduoda mokėjimą arba užregistruoja indėlį, sandoris įrašomas į atitinkamą pagrindinės sąskaitos sąskaitą.
Sąskaitos likutis
Visų grynųjų pinigų knygų sąskaitų likučių suma turi būti lygi bendrai grynųjų pinigų sumai, užregistruotai bendrovės pagrindinėje knygoje. Mėnesio pabaigoje bendrovė peržiūri kiekvieną grynųjų pinigų knygos sąskaitą ir suderina sąskaitos likutį su atsargine dokumentacija, kuri apima tokius dalykus kaip banko išrašai, indėlių lapeliai ir atšaukti čekiai. Suderinus kiekvieną grynųjų pinigų apskaitos sąskaitą, bendrovė apskaičiuoja visų grynųjų pinigų sąskaitų likučius ir palygina šią sumą su pirminio pinigų sąskaitos balansu. Bet kokie neatitikimai turi būti ištirti.
