Patikimas yra teisinis susitarimas, kuriame vienas asmuo, patikėtinis, sutinka valdyti finansinį turtą kito asmens, gavėjo, vardu. Patikos apskaitos procedūros padeda patikėtiniams tiksliai registruoti operacinius sandorius pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP) ir visuotinai priimtus vyriausybės audito standartus (GAGAS).
Turto įrašymas
Turtas yra ekonominis išteklius, kuriam priklauso patikėjimas. Patikos turtas paprastai yra susijęs su investicijomis, pavyzdžiui, turtu, akcijomis ir obligacijomis. Trumpalaikis turtas - tai išteklius, kurį patikėtinis ketina naudoti per 12 mėnesių ar mažiau, ir gali būti laikomas gautinomis arba grynaisiais pinigais.
Ilgalaikis turtas - tai išteklius, kurį patikėtinis ketina naudoti ilgiau nei metus, pavyzdžiui, žemės ir ilgalaikes investicijas. Pasitikėjimo buhalteris debetuoja turto sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir debetuotų jį, kad sumažintų sąskaitos likutį.
Atsakomybės registravimas
Patikos apskaitos vadybininkas įrašo įsipareigojimus dabartinėmis vertėmis. Atsakomybė yra skola, kurią patronuojanti įmonė privalo grąžinti, kai ji turi būti grąžinta. Patikos skolos taip pat gali būti finansinis pažadas, išskyrus paskolą, kurią patikėtinis turi gerbti laiku.
Patikos įsipareigojimų pavyzdžiai yra trumpalaikės skolos, pavyzdžiui, mokėtinos sumos, mokėtini mokesčiai ir ilgalaikės skolos, pvz., Mokėtinos obligacijos ir atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai. Pasitikėjimo buhalteris kredituoja įsipareigojimo sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir debetuotų jį, kad sumažintų sąskaitos likutį.
Išlaidų įrašymas
Išlaidos - tai sąnaudos arba nuostoliai, kuriuos patikėtinis patiria valdydamas investicinį turtą. Pasitikėjimo išlaidų straipsnių pavyzdžiai apima atlyginimus, mokesčius, nuomą, komunalines paslaugas ir biuro reikmenis. Tinkamas pasitikėjimo išlaidų registravimas yra svarbus siekiant užkirsti kelią reikšmingiems veiklos nuostoliams dėl sukčiavimo, klaidų ir technologinių sutrikimų.
Pasitikėjimo buhalteris debetuoja išlaidų sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir sumažintų sąskaitos likutį.
Pajamų įrašymas
Jungtinės Valstijos GAGAS ir GAAP reikalauja, kad patikos apskaitos vadybininkas įrašytų pajamų straipsnį rinkos verte. Pajamos yra pajamos, kurias patikos turtas generuoja per trumpą ir ilgalaikį laikotarpį. Pajamų straipsnių pavyzdžiai apima palūkanų pajamas, trumpalaikius investicijų prieaugius, ilgalaikį prekybos pelną ir uždirbtus komisinius. Pasitikėjimo buhalteris kredituoja pajamų sąskaitą, kad padidintų jos sumą ir debetuotų jį, kad sumažintų sąskaitos likutį.
„Trust Ledger“ ataskaitų teikimas
Patikos buhalteris rengia periodines apskaitos ataskaitas arba finansines ataskaitas, kad padėtų paramos gavėjams ir reguliuotojams įvertinti pasitikėjimo turto efektyvumą trumpuoju ir ilguoju laikotarpiu. JAV GAAP, GAGAS ir tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai reikalauja, kad patikėtinis buhalteris parengtų tikslius ir išsamius atskaitomybės protokolus.
Šiose ataskaitose pateikiamas balansas, kitaip žinomas kaip finansinės būklės ataskaita, pelno (nuostolių) ataskaita, taip pat vadinama P ir L arba pajamų ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir patikos gavėjo nuosavo kapitalo ataskaita.
