Apskaitos uždarymo procesas leidžia įmonėms patikrinti veiklos duomenų tikslumą ir užtikrinti atitiktį konkrečioms reguliavimo gairėms. Tai apima visuotinai pripažintus apskaitos principus arba GAAP ir tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus arba TFAS. JAV vertybinių popierių ir biržos komisijos direktyvose taip pat nustatyta, kaip įmonės turi užsidaryti savo knygas ir rengti finansines ataskaitas.
Apibrėžimas
Finansinės ataskaitos uždarymo procesas apima veiklą, kurią įmonė įsipareigoja uždaryti savo knygas, ištaisyti galimas klaidas, atlikti konkrečius koregavimus ir parengti tikslius finansinius duomenis pagal GAAP ir TFAS. Uždarymo procese dalyvauja įvairūs darbuotojai, užtikrindami, kad verslas atitiktų galutinį tikslą - be klaidų, laikytis teisėtai gerbiamų finansinių ataskaitų. Šie specialistai yra buhalteriai, buhalteriai ir finansų vadovai. Paprastai jie dirba vadovaujant vyresniesiems specialistams, pvz., Įmonių valdytojams, apskaitos direktoriams ir vyriausiajam finansininkui.
Koregavimo įrašų skelbimas
Apskaitininkai atlieka koregavimo įrašus, kad užtikrintų duomenų tikslumą, suderindami, kiek įmonės per tam tikrą laikotarpį pagamino. Šis laikotarpis gali būti mėnuo, ketvirtis arba fiskaliniai metai, tačiau mėnesinis uždarymo procesas yra labiausiai paplitęs. Apskaitos koregavimai apima neapmokėtų pajamų pokyčius ir išankstinio apmokėjimo išlaidas. Nepanaudotos pajamos yra pinigai, kuriuos bendrovė gauna iš anksto, pažadėdama siųsti prekes ar teikti paslaugas vėliau. Iš anksto apmokėtos išlaidos yra pinigai, kuriuos verslas moka pardavėjui ar paslaugų teikėjui, nes pardavėjas ateityje atliks konkrečias užduotis. Pavyzdžiui, įmonė moka draudimo įmokas už visus metus. Verslas įrašo mokėjimą kaip išankstinio apmokėjimo išlaidas, kurios yra trumpalaikis turtas, įmonių balanse. Mėnesio pabaigoje buhalteris privalo atlikti koregavimo įrašą, kad atspindėtų faktą, kad bendrovė patiria tik vieną mėnesį draudimo išlaidų.
Klaidų taisymas
Klaidų taisymas yra neatskiriama finansinės ataskaitos uždarymo proceso dalis. Tai leidžia finansų valdytojams išmatuoti matematinius netikslumus iš knygų uždarymo mechanizmo. Šios klaidos gali atsirasti dėl netinkamo apskaitos taisyklių taikymo, skaitmeninio netikslumo ir GAAP ir TFAS pakeitimų.
Bandomojo balanso parengimas
Paskelbus koregavimo įrašus ir ištaisius klaidas, finansų vadovai parengia bandomąjį balansą. Šis žingsnis yra pirminės apskaitos ataskaitų parengimas, nes bandymų balanso informacija tiesiogiai patenka į galutines duomenų santraukas. Bandomoji pusiausvyra leidžia bendrovei patikrinti, ar visi kreditai yra lygūs. Tai pagrindinės apskaitos lygties augimas, įpareigojantis turtą prilyginti įsipareigojimams ir nuosavybei.
Finansinių ataskaitų rengimas
Teisinga bandomoji pusiausvyra išvalo kelią tikslioms ir išsamioms finansinėms ataskaitoms. Tai apima finansinės būklės ataskaitą, pelno (nuostolių) ataskaitą, nuosavo kapitalo ataskaitą ir pinigų srautų ataskaitą.
