Įmonės fiskalinių metų pabaigoje visos laikinos sąskaitos yra uždarytos balanse. Šie baigiamieji žurnalo įrašai leidžia įmonei peržiūrėti savo finansinę padėtį metų pabaigoje ir parengti bendrovės knygas, kad pradėtų naują finansinius metus. Laikinosios sąskaitos apima pajamų sąskaitas, išlaidų sąskaitas ir laikinas nuosavybės sąskaitas, pvz., Paskirstymą savininkams ir išmokėtus dividendus. Dauguma apskaitos programinės įrangos atlieka šiuos uždarymo žurnalo įrašus automatiškai, tačiau svarbu suprasti procesą.
Sukurti laikinąją pajamų suvestinę. Šios sąskaitos likutis bus naudojamas grynosioms pajamoms uždaryti į bendrovės nuosavybės sąskaitą. Korporacijoje nuosavybės sąskaita vadinama nepaskirstytu pelnu; ribotos atsakomybės bendrovėje ji vadinama narių nuosavybe; partnerystėje tai yra partnerių nuosavybė. Kaip ir kitos laikinosios pajamų ir išlaidų sąskaitos, pajamų suvestinė bus lygi nuliui, kai bus atlikti visi uždarymo žurnalo įrašai.
Pajamų suvestinėje uždarykite visas pajamų sąskaitas, nurašydami jas su jų kredito likučiais lygiaverte suma ir kredituojant pajamų suvestinės sąskaitą vienodai. Pavyzdžiui, jei pajamų sąskaita turi 200 000 JAV dolerių kredito likutį, uždarymo įrašas bus debeto suma, kurios suma bus 200 000 JAV dolerių, ir kreditas pajamų suvestinės sąskaitai arba 200 000 JAV dolerių. Jei yra daugiau nei viena pajamų sąskaita, galite padaryti junginio uždarymo įrašą. Pavyzdžiui, jei dviračių pardavimo sąskaitos kredito likutis yra 50 000 JAV dolerių, triračių pardavimų paskyroje yra 25 000 JAV dolerių kredito likutis, o vienarūšio pardavimo paskyroje yra 15 000 JAV dolerių kredito likutis, o baigiamasis įrašas būtų: 50 000 dol. 25 000 JAV dolerių debetą į triračius pardavimus, 15 000 JAV dolerių debetą į Unicycle pardavimus ir 90 000 dolerių kreditą pajamų suvestinės sąskaitai.
Uždarykite kiekvienos išlaidų sąskaitos žurnalo įrašus. Išlaidų sąskaitos paprastai turi debeto likutį, todėl uždarymo žurnalo įrašas bus kreditų sąskaita ir debeto suma pajamų suvestinės sąskaitoje.Pavyzdžiui, jei biuro išlaidų sąskaitoje debeto likutis yra 1 475 doleriai, uždarymo žurnalo įrašas būtų 1 475 JAV dolerio kreditas į biuro išlaidas ir 1,475 JAV dolerio debeto pajamų suvestinės sąskaitoje. Kai visos pajamų ir išlaidų sąskaitos uždarytos pajamų suvestinės sąskaitoje, pajamų suvestinės sąskaitos likutis bus įmonės grynosios pajamos per finansinius metus.
Sukurkite uždarymo žurnalo įrašą, kad pervestumėte balansą iš pajamų suvestinės sąskaitos į įmonės nuosavybės sąskaitą. Pavyzdžiui, jei įmonės grynosios pajamos per metus yra 45 000 JAV dolerių, uždarymo įrašas bus 45 000 JAV dolerių debeto pajamų suvestinės sąskaitoje ir 45 000 JAV dolerių kreditas į nepaskirstytąjį pelną. Šio proceso pabaigoje visų laikinųjų pajamų sąskaitų, išlaidų sąskaitų ir pajamų suvestinės sąskaitos likučiai turėtų būti lygūs nuliui.
Uždarykite visas laikinas akcijų sąskaitas tiesiai į nuolatines nuosavybės sąskaitas. Pavyzdžiui, jei bendrovė yra partnerystė su dviem lygiais partneriais, o kiekvienas partneris pasidalijo 15 000 JAV dolerių, laikinosios nuosavybės sąskaitos, pavadintos partnerių paskirstymu, debeto likutis metų pabaigoje bus 30 000 JAV dolerių. Baigiamasis žurnalo įrašas bus kreditas partnerių 30 000 JAV dolerių paskirstymui, debetas 15 000 JAV dolerių partnerio A nuosavybės sąskaitai ir debetas 15 000 dolerių partnerių B partnerių nuosavybės sąskaitai. Užbaigus įrašus, visos laikinos nuosavybės sąskaitos turėtų būti nulinės.
