Dvi bendrosios finansinės atskaitomybės ir atsargų analizės rūšys yra tendencijų analizė ir lyginamoji analizė. Tendencijų analizė iš tikrųjų yra lyginamosios analizės forma ir paprastai naudojasi procentine ar santykine informacija. Lyginamoji analizė trunka kelis informacijos periodus ir lygina juos nuo laikotarpio iki laikotarpio.
Tikslas
Tendencijos analizė skirta ieškoti tendencijų, o lyginamoji analizė tiesiog lygina pokyčius nuo laikotarpio iki laikotarpio. Abi analizės rūšys naudoja tą pačią informaciją nagrinėjant finansines ataskaitas ar atsargas. Investuotojai ir analitikai priima sprendimus dėl tyrimų rezultatų.
Finansinių ataskaitų tendencijų analizė
Kai finansinei atskaitomybei naudojama tendencijų analizė, analitikas gali turėti trijų metų informaciją ir ją palyginti. Norėdami užbaigti tendencijų analizę, finansinės ataskaitos informacija dažnai išreiškiama procentais. Pavyzdžiui, analitikas, atliekantis tendencijų analizę pelno (nuostolių) ataskaitoje, išreiškia kiekvieną ataskaitos elementą pagal grynojo pelno ar nuostolio procentinę dalį. Tada jis palygins šiuos procentus per trejus metus ir ieškos kokių nors tendencijų. Investuotojai taip pat naudoja tendencijų analizę balanse, apskaičiuodami kiekvienos sąskaitos procentinę dalį, palyginti su bendra suma. Pavyzdžiui, balanse kiekvienas turtas yra įtrauktas į viso turto procentinę dalį.
Palyginamoji finansinių ataskaitų analizė
Kai analitikas arba investuotojas naudoja palyginamąją finansinės atskaitomybės analizę, ji renka keletą metų pareiškimus ir juos įtraukia į vieną puslapį. Pavyzdžiui, jei ji lygina balansus, ji renka ankstesnius trejų metų pareiškimus. Ji išvardija kiekvienos trejų metų sąskaitas ir likučius ir lygina juos, kad ieškotų pokyčių. Tokiu atveju balansas vadinamas lyginamuoju balansu. Tai daroma ir pajamų ataskaitose.
Atsargos
Tokia pati analizė atliekama analizuojant atsargas. Investuotojai priima atsargas ir palygina keletą informacijos apie atsargas. Jie ieško pakeitimų naudojant lyginamąją analizę ir ieško tendencijų, kai naudojama tendencijų analizė. Abiejų tipų analizė naudojama siekiant nustatyti, kaip atsargos pasiekė dabartinę kainą ir kur investuotojai mano, kad akcijų kaina yra pozicija.
