Grynosios pajamos, nurodytos pelno (nuostolių) ataskaitoje, nėra tokios pačios, kaip ir įmonės turimų pinigų suma.Tačiau grynosios pajamos tiesiogiai veikia grynųjų pinigų srautų ataskaitoje pateiktus pinigus. Informacija iš pelno (nuostolių) ataskaitos nuorodos į informaciją, pateiktą pinigų srautų ataskaitos veiklos skyriuje. Ryšys tarp šių dviejų finansinių ataskaitų padeda nustatyti, kiek įmonės grynųjų pajamų gali gauti grynųjų pinigų įmonei.
Pelno (nuostolių) ataskaitos elementai
Pelno (nuostolių) ataskaitoje parodomos įmonės pajamos ir sąnaudos per tam tikrą laikotarpį. Pajamos daugiausia gaunamos parduodant bendrovės produktus ar paslaugas. Bendrovė uždirba pajamas įvairiais būdais, įskaitant mokėjimus grynaisiais pinigais ir kredito pardavimus. Pajamos, gautos pardavus kreditą, yra nerealizuoti pinigai, kol klientai sumokės sąskaitas. Išlaidos pelno (nuostolių) ataskaitoje atspindi pinigus, išleistus pagal gautas pajamas. Įmonės apmoka išlaidas su grynaisiais pinigais ir kreditais. Atitikimo principas reikalauja, kad įmonės realizuotų pajamas ir išlaidas, kai įmonė patiria jų, o ne keičiantis grynaisiais pinigais. Pelno (nuostolių) ataskaitoje pelnas ir nuostoliai yra skirtumai tarp sumokėtos kainos už turtą ir tai, kiek bendrovė padarė iš turto pardavimo. Grynosios pajamos arba grynasis nuostolis yra visų pajamų, pelno, sąnaudų ir nuostolių bendra suma.
Pinigų srautų ataskaitos elementai
Pinigų srautų ataskaita parodo, kaip bendrovė daro ir išleidžia pinigus. Veiklos, investavimo ir finansavimo veikla yra trys pinigų srautų ataskaitos skyriai. Grynieji pinigai pagal veiklos dalį atspindi grynuosius pinigus, kuriuos bendrovė gavo ir panaudojo savo produktų ar prekių pardavimui. Pinigų srautų ataskaitos investicinės veiklos skirsnio eilutės straipsniai rodo grynųjų pinigų įplaukas ir srautus ilgalaikėse investicijose ir turtuose. Finansinės veiklos skyriuje pateikti finansiniai duomenys atspindi pinigus, uždirbtus ir išleistus su bendrovės išleistais vertybiniais popieriais.
Santykiai
Pajamų ir pinigų srautų ataskaitų ryšys pateikiamas pinigų srautų ataskaitos veiklos dalyje. Šiame skyriuje naudojama informacija apie pelną. Todėl pinigų srautų ataskaita parengta po pelno (nuostolių) ataskaitos. Pirmoji operacinės veiklos dalis yra grynosios pajamos, kuri yra tiksli informacija, pateikta pelno (nuostolių) ataskaitoje tuo pačiu laikotarpiu. Kitas eilutė po grynųjų pajamų yra nusidėvėjimo sąnaudos, kurios taip pat pateikiamos pelno (nuostolių) ataskaitoje. Siekdama nustatyti grynąją pinigų sumą iš veiklos, bendrovė iš grynųjų pajamų išskaičiuoja nusidėvėjimo sąskaitos sumą ir tam tikrų sąskaitų balansą.
Apsvarstymai
Skirtumas tarp pelningumo ir faktinio grynųjų pinigų. Kai kurios įmonės gali patirti grynąsias pajamas, tačiau jos neturi pakankamai pinigų, kad galėtų išlaikyti savo verslą. Dauguma įmonių naudoja kaupimo principą pajamoms pripažinti, todėl grynųjų pinigų sąskaita atsilieka nuo grynųjų pajamų. Sandoriai, susiję su balanso turtu, įsipareigojimais ir akcininkų nuosavybės sąskaitomis, taip pat turi įtakos grynųjų pinigų sąskaitai.
