Organizacijos naudoja vidinius auditus, kad stebėtų jų atitiktį įvairiems standartams, procedūroms ir nuostatoms. Vidaus auditoriai turi veiksmingai planuoti, vykdyti ir perduoti savo darbą. Kontrolinis sąrašas yra neįkainojama priemonė auditoriams naudoti. Kontrolinis sąrašas turėtų būti organizuotas prasmingai, kad būtų galima greitai padėti planuoti auditą, atlikti audito bandymus ir juos dokumentuoti bei pranešti apie rezultatus.
Audito planavimas
Audito planavimo kontroliniai sąrašai renka informaciją, skirtą efektyviam audito planavimui ir nustatymui. Kontroliniai sąrašai primena auditoriui, kokios ataskaitos rengiamos ir peržiūrimos, kad būtų pasirengta audito bandymams. Kontroliniai sąrašai taip pat gali apimti klausimyną, kurį auditorius arba vadovybė užbaigia, kad būtų pateikta aukšto lygio apžvalga apie audito apžvalgą. Audito vadovybė remiasi planavimo kontroliniais sąrašais, kad auditorius tinkamai suplanuotų auditą.
Audito lauko darbas
Atliekant tikrinimą, kontroliniai sąrašai renka informaciją audito bandymams. Kai kurie atsakymai į kontrolinio sąrašo klausimus gali būti susiję su audito klausimu. Pavyzdžiui, atsakymas į klausimą „Ar gesintuvai yra ne rečiau kaip kas 40 pėdų sandėlyje“? yra audito klausimas, jei gesintuvai turi būti įrengti tokiais intervalais. Jei įmanoma, susisteminkite kontrolinį sąrašą, kad neigiami atsakymai išryškintų susirūpinimą. Kontrolinio sąrašo klausimai ir atsakymai turi būti parašyti aiškiai ir pakankamai išsamiai, kad būtų galima pagrįsti išvadą.
Audito apžvalga
Kontroliniai sąrašai dažnai naudojami patvirtinant tinkamą audito darbo dokumentaciją. Pavyzdžiui, klausimas "Ar visi darbo dokumentai apima pavadinimą, nuorodos numerį ir auditoriaus inicialus?" nurodo, ar laikomasi standartų. Be to, audito valdymas peržiūri audito darbą, kad būtų užtikrinta kokybė, nuoseklumas ir tikslumas. Pavyzdžiui, klausimas „Ar kiekvienas testas apima reikiamą audito imties dydį?“ patvirtina, kad yra pakankamų įrodymų, patvirtinančių audito rezultatus.
Audito ataskaitos
Audito ataskaita yra galutinis peržiūros rezultatas, apie kurį pranešama visoms suinteresuotosioms šalims.Audito ataskaitos kontroliniai sąrašai sukurti siekiant užtikrinti, kad atitinkama informacija būtų perduodama tinkamai ir tinkamu formatu, kad būtų pasiektas didžiausias poveikis. Šie kontroliniai sąrašai taip pat gali priminti auditoriui, kas yra tikslinė auditorija, ir galimą reakciją į audito ataskaitą. Kontrolinis sąrašas taip pat gali užtikrinti gramatikos, skyrybos, rašybos ir rašymo stiliaus atitiktį audito standartams.
