Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje dažnai reikia koreguoti įrašus, kad būtų galima koreguoti bendrovės pagrindinės sąskaitos sąskaitų likučius. Šie įrašai, vadinami AJE (koreguojantys žurnalo įrašus), pirmą kartą įrašomi koregavimo žurnale, ir jie pateikia tokias sąskaitas, kaip nusidėvėjimas, amortizacija, inventorius, įsipareigojimai, paskolų likučiai ir sukauptos sumos, todėl finansinės ataskaitos tiksliai atspindi įmonės finansinę būklę. AJE taip pat galima panaudoti klaidoms, susijusioms su pradinių operacijų skelbimu, ištaisyti. Kiekviena AJE apima bent vieną debeto įrašą ir bent vieną kredito įrašą kartu su rašytiniu AJE tikslo paaiškinimu.
Ataskaitinio laikotarpio nusidėvėjimo sąnaudos ir amortizacijos sąnaudos. Nusidėvėjimo grafikai seka naudojamo ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laiko, pvz., Ilgalaikio materialiojo turto, dalį. Amortizacijos grafikai seka naudojamą nematerialiojo turto naudingo tarnavimo laiką, pvz., Pradines išlaidas, patentus, paskolų taškus ir autorių teises. Padarykite šias teisines įmones skelbiant debetą nusidėvėjimo ar amortizacijos išlaidų sąskaitose ir kreditą į sukauptą nusidėvėjimo sąskaitą arba sukauptą amortizacijos sąskaitą. Toliau pateikite kiekvieno iš šių sandorių paaiškinimą koregavimo žurnale, pvz., „Įrašyti nusidėvėjimo (ar amortizacijos) išlaidas už metus, pasibaigusius 12/31 / 20XX.“
Sureguliuokite atsargų sąskaitas, įskaitydami gamybos laikotarpiu naudojamą sumą į atsargų sąskaitą ir debetuokite vienodą sumą į parduodamų prekių sąskaitos kainą. Parašykite paaiškinimą po įrašu koregavimo žurnale, pvz., „Įrašyti inventorių, naudojamą metų pabaigoje 12/31 / 20XX.“ Gali būti daug inventoriaus sąskaitų, jei kiekvienas elementas yra stebimas atskirai, ir tam reikia įrašo į kiekvieną inventoriaus sąskaitą. Tiesiog būkite tikri, kad bendras kreditų kiekis šiose sąskaitose yra lygus sumokėtoms sumoms už parduotas prekes.
Atnaujinti paskolų likučius, suteikiant AJE trumpalaikėms ir ilgalaikėms paskoloms ir gautinoms sąskaitoms. Trumpalaikiai paskolų likučiai yra mokėtinos arba gautinos sumos per vienerius metus. Ilgalaikiai likučiai yra sumos, mokėtinos arba gautinos ilgesniais nei vienerių metų laikotarpiais. Šie likučiai paprastai koreguojami metų pabaigoje, todėl per ateinančius metus mokėtinos sumos yra atskiriamos nuo likusių paskolų. Sumokėkite ilgalaikių paskolų sumas už sumas, lygias kitiems mokestiniams metams, ir sumokėkite šias sumas trumpalaikėms paskolų sąskaitoms. Parašykite paaiškinimą, pvz., „Koreguoti trumpalaikius / ilgalaikius paskolų likučius (mokėtinus ar gautinus) už metus, pasibaigusius 12/31 / 20XX metų.“
Sukaupkite skolas ir gautinas sumas laikotarpio pabaigoje, kuri bus sumokėta ar gauta per kitą laikotarpį, įrašant juos koreguojant žurnalo įrašus. Pavyzdžiui, jei darbuotojai per vieną laikotarpį uždirbo darbo užmokestį, bet nebus mokami iki tolesnio laikotarpio, užregistruokite darbo užmokesčio įsipareigojimus kredituojant mokamus atlyginimus ir nurašant darbo užmokestį. Per ataskaitinį laikotarpį pardavimai, kuriuos klientai sumokės per kitą laikotarpį, reikalauja debetuoti gautinas sumas ir kreditą pardavimui. Išlaidos, patirtos per einamąjį laikotarpį, kurį bendrovė sumokės per kitą laikotarpį, reikalauja, kad kredito išlaidos būtų sukauptos ir debetas būtų apmokėtas atitinkamoje išlaidų sąskaitoje. Parašykite paaiškinimą, pvz., „Norint gauti 12/31 / 20XX darbo užmokestį, mokėtiną 1/31 / 20XX.“
Ištaisykite klaidas komandiruojant su ETV, kad būtų užtikrintas ataskaitinio laikotarpio skaidrumas. Kai kuriose apskaitos programose galima tiesiog grįžti į pradinį įrašą ir ištaisyti klaidą, tačiau naudojant šias korekcijas AJE pripažįsta, kad buvo padaryta, pripažinta ir ištaisyta sąžininga klaida. Pakeitus originalius įrašus po to, kai jie padaryti, gali kilti įtarimų, kad kažkas bando padengti klaidas ar net neteisėtą veiklą.
Patarimai
-
Atlikite žurnalo įrašų koregavimą bet kurio laikotarpio pabaigoje. Tai gali būti mėnesinės ar ketvirčio finansinės ataskaitos (tarpinės finansinės ataskaitos) arba metinės finansinės ataskaitos. Tarpinių finansinių ataskaitų paaiškinimuose nurodomas laikotarpis, per kurį atliekami koregavimai, pvz., „… Mėnesio, kuris baigiasi 20XX m. Sausio 31 d.“, Arba „… už 20XX m. Kovo 31 d. Paaiškinimas turėtų būti pakankamai aiškus, kad neturėtumėte jokių problemų prisiminti, kodėl įrašai buvo atlikti, kai juos žiūrite vėliau.
Įspėjimas
Kadangi šie koreguojantys įrašai daromi į koregavimo žurnalą, nepamirškite, kad jie taip pat būtų paskelbti atitinkamose pagrindinėse sąskaitose. Dauguma apskaitos programinės įrangos, pvz., „QuickBooks“, automatiškai įrašo šiuos įrašus į pagrindinę knygą, kai juos įvedate į koregavimo žurnalą.
