Pinigų srautai yra įmonės pinigų ir pinigų ekvivalentų pokytis. Pinigų įplaukos yra šių aktyvų padidėjimas, o pinigų srautas yra sumažėjimas. Įmonės pinigų srautai nėra tokie patys, kaip ir jos pajamos ir sąnaudos pagal kaupimo principų apskaitą ir išsamiai aprašyti laikotarpio pinigų srautų ataskaitoje. Šio pranešimo pinigų srautai skirstomi į tris dalis: veiklos, investicinės veiklos ir finansinės veiklos. Pinigų srautai iš investavimo ir finansavimo veiklos sudaro neveikiančius pinigų srautus.
Išvardinkite visus pinigų srautus iš investicinės veiklos. Pridėkite juos kartu, kad gautumėte grynųjų pinigų srautą iš investavimo veiklos. Tokius pinigų srautus lemia ilgalaikio turto pokyčiai, kai ilgalaikis yra apibrėžiamas kaip ilgalaikis turtas, kuris trunka ilgiau nei vienerius metus. Visos savybės, įranga ir kiti tokie daiktai laikomi ilgalaikiu turtu. Investicinės veiklos pinigų srautų pavyzdžiai apima pinigus, išleistus įsigyti verslo reikmėms skirtas transporto priemones, ir grynųjų pinigų, gautų parduodant naudotą įrangą.
Išvardinkite visus finansinės veiklos pinigų srautus. Pridėkite juos kartu, kad gautumėte grynųjų pinigų srautų iš finansinės veiklos. Finansinės veiklos pinigų srautai yra susiję su įmonės nuosavybe ir ilgalaikiais įsipareigojimais. Nuosavybė - tai verslo sąveika su jos savininkais ir akcininkais, o ilgalaikiai įsipareigojimai - ilgesni nei vieneri metai. Tokių pinigų srautų pavyzdžiai yra dividendai, išmokami akcininkams, ir palūkanos už skolas ilgesniam nei vienerių metų laikotarpiui.
Suderinkite grynuosius pinigų srautus iš investavimo ir finansavimo veiklos, kad būtų gautas įmonės neveikiantis pinigų srautas. Kaip rodo jo pavadinimas, įmonės bendras grynųjų pinigų srautas atėmus grynųjų pinigų srautą iš pagrindinės veiklos taip pat yra lygus jo neveikiančiam pinigų srautui.
