Buhalteriai, buhalteriai ar atskirų įmonių savininkai ataskaitinio laikotarpio pabaigoje rengia uždarymo įrašus į nulines laikinas sąskaitas ir perveda savo likučius į nuolatines sąskaitas. Laikinosios sąskaitos apima pajamų, išlaidų ir kapitalo išėmimo sąskaitas, pvz., Paskirstymus ir dividendus. Speciali sąskaita, vadinama pajamų suvestine, dažnai naudojama įvesti visas pajamų ir išlaidų sąskaitas, kad būtų galima apskaičiuoti įmonės laikotarpio grynąsias pajamas. Uždarymo įrašai rengia įmonės knygas, skirtas įrašyti kito laikotarpio sandorius.
Peržiūrėkite visas išlaidų sąskaitas, kad būtų užtikrinta, jog visi įrašai yra tikslūs ir įtrauktos visos laikotarpio išlaidos. Jūs turite kaupti išlaidas, patirtas per laikotarpį, bet nebuvo gautas ar įtrauktas į laikotarpį. Pvz., Jei per laikotarpį pagamintų ir parduotų gaminių žaliavų sąnaudos buvo gautos, bet dar negavote sąskaitos faktūros, turite pridėti šias išlaidas, kad būtų įtrauktos jų sumos už laikotarpį.
Suderinkite visas sąskaitas, kad būtų užtikrinta, jog visi įrašai, pataisymai ar klaidos būtų ištaisytos. Tai leidžia jums ištaisyti neteisingų paskyrų įrašus ir įdėti juos į teisingas sąskaitas. Jis taip pat padeda surasti nebalansines sąskaitas arba vienarūšius įrašus - neišsamius apskaitos įrašus, nes kiekvienas apskaitos įrašas turi dvi kojeles - debeto ir kredito operaciją.
Atlikite visus blogų skolų, nurašymų ar kredito sąskaitų faktūrų koregavimus, taikomus atitinkamoms sąskaitoms.
Peržiūrėkite ir suderinkite pajamų sąskaitas, kad įsitikintumėte, jog visa laikotarpio veikla buvo tiksliai paskelbta. Jei reikia, atlikite koregavimus ar pataisymus
Uždarykite pajamų sąskaitas debetuodami pajamų sąskaitas sumomis, kurios yra lygios šių sąskaitų kredito likučiui. Pavyzdžiui, jei pardavimo sąskaitos likutis yra ($ 500,000), debeto įrašas į šią sąskaitą yra $ 500,000. Uždarymo įrašas yra debeto $ 500,000 į pardavimo ir kredito ($ 500,000) į pajamų suvestinę sąskaitą. Parašykite šio įrašo paaiškinimą, pvz., „Uždaryti pardavimus į pajamų suvestinės sąskaitą laikotarpiui, kuris baigiasi -.“ Pridėti laikotarpio pabaigos datą MM / DD / YY formatu. Kadangi pajamų, pelno ir kontra išlaidų sąskaitos palaiko kredito likutį, jūs jas nulemiate priešingu arba debetiniu įrašu.
Atlikite uždarymo įrašus kiekvienai išlaidų sąskaitai, nurodydami sumą, lygią kiekvienos iš šių sąskaitų balansui. Pavyzdžiui, jei darbo užmokestis yra 100 000 JAV dolerių, telefono išlaidos yra 42 000 JAV dolerių, o parduodamų prekių kaina yra 240 000 JAV dolerių, visos sąskaitos su visais debeto likučiais - skelbti (100 000 JAV dolerių) kreditą į darbo užmokestį, kreditą ($ 42,000) telefonu ir ($ 240,000) kreditą parduodamų prekių kainai. Jei norite subalansuoti įrašą ir pridėti paaiškinimą, kaip nurodyta 5 veiksme, pridėkite šias sumas ir paskelbite vieną bendrą 382 000 JAV dolerių debetą į pajamų suvestinės sąskaitą. Visos išlaidų sąskaitos paprastai tvarko debeto likutį, reikalaujantį kredito įrašą išvalyti ir perduoti subalansuoti.
Perkelkite grynąsias pajamas arba nuostolius iš pajamų suvestinės sąskaitos į bendrovės nuosavybės sąskaitas. Korporacijai tai yra nepaskirstyta nuosavybės sąskaita. Partnerystei tai yra partnerių nuosavybės sąskaitos. Ribotos atsakomybės bendrovei tai yra narių nuosavybės sąskaitos. Šis įrašas uždaro pajamų suvestinės sąskaitą skelbdamas kredito ar debeto pajamų suvestinės sąskaitą ir priešingą įrašą į atskiras ar kelias nuosavybės sąskaitas.
Koreguokite laikinas akcijų sąskaitas iki nulio. Šios sąskaitos paprastai yra debeto likučiai. Kiekvienoje laikinoje nuosavybės sąskaitoje įrašykite kreditą, lygų šiems likučiams, ir debetą į atitinkamą nuolatinės nuosavybės sąskaitą. Rašytiniai ir datuoti paaiškinimai apie kiekvieną iš šių įrašų saugo sandorius vėliau.
Patarimai
-
Kiekvienas verslo subjektas turi savo laikotarpio ir metų pabaigos apskaitos procedūras. Atlikite peržiūrą, kad įsitikintumėte, jog vykdote apskaitą uždarius politiką ir procedūras.
Kadangi uždarymo įrašai yra galutiniai etapai, užbaigti artimiausiu laikotarpiu, turite užtikrinti, kad visi duomenys būtų tikslūs ir teisingi prieš laikinųjų sąskaitų nulį.
Pateikdami bet kokį žurnalo įrašą, visada įtraukite datą, kad paaiškintumėte, ką reikia įrašyti, kad būtų išvengta painiavos peržiūrint sandorius mėnesį ar metus.
Patikrinkite, ar visos sandorių sumos buvo tinkamai paskelbtos patikrinus visus laikinus sąskaitos likučius po užbaigimo įrašų. Visos laikinos sąskaitos turėtų būti nulinės.
Įspėjimas
Nenustatykite paskyros balanso neperžiūrėję atskirų įrašų tikslumo.
Laikykitės tikslių atsarginių kopijų visai veiklai, kaip reikalaujama pagal jūsų įmonę.
