Vartotojų pasitikėjimas sukrėstas, kai yra įmonių skandalas. Dėl įvykių, pradedant nuo 2008 m. Banko gelbėjimo iki naujausio „Wells Fargo“ sąskaitos sukčiavimo, vartotojams reikia patikinti, kad įmonės, su kuriomis jie dirba, yra sąžiningos ir aukščiau valdomos. Auditas yra galingas įrankis, užtikrinantis jūsų įmonės suinteresuotuosius subjektus. Jis leidžia jiems žinoti, kad jūsų verslas laikosi atitinkamų apskaitos standartų.
Nors natūralu nerimauti, jei jūsų įmonė yra audituojama arba atlieka auditą, tai yra galimybė peržiūrėti savo apskaitos praktiką ir rasti tobulintinas sritis. Kai jūsų auditas bus baigtas, jūsų auditorius peržiūrės savo išvadas. Jei atliekate vidaus auditą, apie savo išvadas turėtumėte pranešti panašiai. Paprastai auditoriai dalijasi savo audito rezultatais standartizuotu rašytiniu formatu, kurį galite peržiūrėti ir įgyvendinti.
Kas yra auditas?
Auditas yra objektyvi įmonės finansinės praktikos apžvalga. Paprastai tai apims licencijuoto buhalterio peržiūrą apie jūsų finansines ataskaitas ir kitus finansinius įrašus. Buhalteris palygins jūsų įmonės finansines ataskaitas su jūsų apskaitos knygomis ir užtikrins, kad viskas yra tiksli. Tam tikrų tipų organizacijoms, pvz., Ne pelno siekiančioms ir viešai prekiaujančioms bendrovėms, reikia periodiškai atlikti trečiųjų šalių auditą, kad būtų užtikrinta, jog jos atsakingai naudojasi joms patikėtomis lėšomis.
Kokie yra skirtingi audito tipai?
Yra du pagrindiniai audito tipai: vidaus ir išorės. Vidaus auditas yra auditas, kurį atliekate savo versle. Jūs arba jūsų įmonė paskiria asmenį, kuris yra nusimanantis ir patyręs apskaitos praktiką, kad peržiūrėtų jūsų knygas ir finansines ataskaitas ir užtikrintų, kad viskas atitinka. Vidaus audito išvados pateikiamos jūsų įmonės sprendimų priėmėjams, į kuriuos gali būti įtraukti vadovai, direktorių valdyba ar kiti suinteresuotieji subjektai.
Vidaus auditas suteikia jums ir jūsų verslui galimybę nustatyti ir valdyti riziką ir užtikrinti, kad būtų laikomasi jūsų įmonės politikos. Vidaus auditus galite atlikti periodiškai arba nuolat. Vidaus auditas yra lankstesnis nei išorės auditas ir gali apimti konkrečius padalinius ir didesnius įmonės tikslus.
Išorės auditus atlieka trečioji šalis, kuri nėra susijusi su jūsų verslu. Jas gali vykdyti arba prižiūrėti reguliavimo organizacijos, pvz., Viešosios bendrovės apskaitos priežiūros valdyba. PCAOB nustato viešai parduodamų bendrovių ir brokerių audito standartus. Šie išorės auditai viešai paskelbia savo audito rezultatus.
Yra keli išorės audito tipai, įskaitant atitikties auditą, veiklos auditą ir finansinių ataskaitų auditą. Atitikties auditai užtikrina, kad jūsų verslas laikytųsi visų norminių reikalavimų. Veiklos audito metu peržiūrimi jūsų organizacijos veiklos rezultatai ir pateikiamos rekomendacijos tobulinimui. Finansinių ataskaitų auditai taip pat vadinami atestavimo auditais, o tokio tipo audito metu auditorius apžvelgia jūsų įmonės finansines ataskaitas ir apskaitos operacijas.
Kokie yra audito žingsniai?
Jei svarstote savo įmonės vidaus ar išorės auditą, svarbu žinoti, kokių veiksmų reikia imtis. Išsamus auditas yra daug laiko reikalaujantis, tačiau dėl to ramybė yra verta laiko. Kokie yra audito etapai? Apskritai auditas apima planavimą, įrodymų rinkimą ir ataskaitos su audito išvadomis išdavimą.
Planavimo etape paaiškinate audito apimtį ir tai, kiek laiko auditas truks. Taip pat planuojate visus reikalingus susitikimus ar apsilankymus vietoje, kad auditorius galėtų peržiūrėti jūsų procedūras. Kitas žingsnis yra įrodymų rinkimas. Įrodymų rinkimas apima apskaitos praktikos ir procedūrų stebėjimą, įmonės kontrolės procedūrų tikrinimą ir finansinių įrašų bei ataskaitų gavimą ir peržiūrą. Auditorius analizuoja ir tikrina įrodymus, kad galėtų pasirengti kitam etapui.
Paskutiniame etape jūsų auditorius parengia ataskaitą su audito išvadomis, kurios kartais vadinamos audito nuomone. Auditorius pateiks ataskaitą reikalingoms suinteresuotosioms šalims ir taip pat gali viešai paskelbti rezultatus, priklausomai nuo audito rūšies ir apimties.
Kaip pranešti apie audito rezultatus
Jei atliekate vidaus auditą, galite sužinoti, kaip pranešti apie audito rezultatus. Paprastai vidaus ir išorės audito išvados pateikiamos raštu, o žodžiu pateikiamos suinteresuotosioms šalims.
Išorės ir vidaus audito atveju yra bendra struktūra, kuria remiasi dauguma rašytinių ataskaitų. Atitikties auditams priežiūros institucija gali turėti konkrečius reikalavimus, kurie turi būti įtraukti į rašytinę ataskaitą. Rašytinė audito ataskaita turėtų būti parašyta glaustai ir taip, kad ją lengvai suprastų skaitytojas. Į ją taip pat turėtų būti įtraukti audito išvadų įrodymai.
Apskritai audito ataskaitoje yra trys skyriai: įvadas, skyrius, kuriame aprašoma audito apimtis ir auditoriaus nuomonė, kurioje aprašomi audito rezultatai. Įvadas nurodo auditoriaus pareigas ir jūsų įmonės pareigas, susijusias su auditu. Paprastai jis apimtų ir auditoriaus ar auditorių pavadinimus ir audito datas.
Skyriuje aprašomas audito procesas. Jame nurodomos audituojamos sritys, kurios baigė auditą ir kada bei kokie kriterijai buvo naudojami atliekant auditą. Pavyzdžiui, jei tai yra išorinis auditas, būtų nurodyta, kurie valdymo organo standartai buvo naudojami audito rezultatams įvertinti. Vidaus audito atveju tai būtų susiję su naudojamais įmonės standartais ir politika. Skyriuje taip pat aprašoma, ką auditorius padarė. Auditorius apimtų, kokias finansines ataskaitas ji peržiūrėjo ir kokių testų ji atliko.
Auditoriaus nuomonė yra paskutinė ataskaitos dalis. Čia auditorius nurodo, ką rado ir ar jūsų verslas atitinka audito kriterijus. Priklausomai nuo audito rūšies, auditorius taip pat gali įtraukti rekomendacijas, kaip pagerinti ar išspręsti audito metu nustatytus klausimus.
Rašydamas savo ataskaitą auditorius savo išvadas paprastai pateikia bendrovės suinteresuotosioms šalims. Pavyzdžiui, didelėje ne pelno organizacijoje ji savo išvadas pristatys audito komitetui, kuris prižiūri audito procesą. Komitetas aptars audito išvadas su auditoriumi ir prieš pateikdamas audito ataskaitą savo valdybai teiks aiškesnius klausimus.
Jei atliekate vidaus auditą, geriausias būdas, kaip rašyti audito rezultatus ir rekomendacijas, yra aiškiai nurodyti, ką atlikote, kai tai padarėte ir ką radote. Jūsų ataskaita neturi būti ilga. Ji turi būti aiški ir įtikinama, kad jūsų įmonės vadovai ir vadovai vadovautųsi jūsų rezultatais, ypač jei rasite sričių, kuriose reikia tobulinti.
Kokie yra skirtingi audito išvadų tipai?
Išsamus auditas gali atskleisti silpnąsias sritis, kurias reikia tobulinti. Blogiausiu atveju tai gali atskleisti sukčiavimą ar netinkamą valdymą, kurį reikia tinkamai pranešti valdžios institucijoms ir adresams. Išorės auditai audito išvadoms paprastai praneša kaip vieną iš šių dalykų: besąlyginę ar švarią nuomonę, kvalifikuotą nuomonę, neigiamą nuomonę arba nuomonės atsisakymą.
Neapibrėžta nuomonė yra geriausias atvejis, jei jūsų įmonė vykdo išorės auditą. Tai reiškia, kad auditorius galėjo užbaigti auditą ir kad jūsų verslas atitiko audito kriterijus. Pavyzdžiui, finansinės atskaitomybės audito metu besąlyginė nuomonė reikštų, kad ataskaitos atitiktų visuotinai pripažintus apskaitos principus.
Kvalifikuota nuomonė reiškia, kad buvo audito problema. Auditoriui, pavyzdžiui, nebuvo suteikta galimybė susipažinti su visa reikalinga informacija ir dokumentais, arba gali būti, kad nebuvo laikomasi patvirtinto audito srities standartų. Finansinės atskaitomybės audito metu tai gali reikšti, kad auditorius rado vieną ar daugiau sričių, kuriose nebuvo laikomasi bendrai priimtų apskaitos principų. Nors tai nėra idealus jūsų verslo rezultatas, jį galima greitai ir lengvai spręsti.
Nepalanki nuomonė yra daug rimtesnė. Jame nurodoma, kad auditorius nustatė klaidingą ar neteisingą informaciją audituojamoje srityje. Finansinės ataskaitos audito atveju neigiama nuomonė reiškia, kad auditorius nustatė, kad jūsų įmonės finansinės ataskaitos neatitinka visuotinai pripažintos apskaitos praktikos. Šis rezultatas yra gana retas ir gali turėti neigiamos įtakos viešai prekiaujančioms bendrovėms. Kai kurios bendrovės pastebėjo akcijų kainų kritimą, pavyzdžiui, paskelbus neigiamą nuomonę.
Atsisakymas pateikti nuomonę reiškia, kad auditorius negalėjo užbaigti audito. Tai gali būti dėl to, kad finansinės ataskaitos nebuvo prieinamos arba kad auditoriui nebuvo suteikta visa prieiga prie reikalingos informacijos. Tai taip pat gali reikšti, kad jūsų įmonės vadovybė nebendradarbiavo su auditoriumi. Kartais tai taip pat rodo, kad auditorius susidūrė su interesų konfliktu. Pavyzdžiui, jis gali turėti finansinių interesų audituojamoje įmonėje.
Nors nuomonės atsisakymas nėra geriausias jūsų ar jūsų įmonės scenarijus, jis taip pat nėra blogiausias. Iš esmės tai reiškia, kad nuomonės nėra ir kad auditas turėtų būti baigtas ateityje.
Kaip reaguoti į audito rezultatus
Jei jūsų įmonė neseniai baigė vidaus ar išorės auditą, labai svarbu atsakyti į audito rezultatus. Pirmas žingsnis yra atidžiai peržiūrėti audito ataskaitą su auditoriais. Klauskite auditorių klausimų, kad išsiaiškintumėte rezultatus ir patirtį dirbdami su savo įmone. Jūs galite paklausti, kaip kooperatyvas, kurį jūsų darbuotojai buvo naudoję, pavyzdžiui, su auditoriais. Taip pat galite paklausti, ar buvo kokių nors pradinio audito plano pakeitimų, arba jei auditorius patyrė sunkumų audito metu.
Jei auditorius nustatė sritis, kuriose reikia tobulinti, paklausti apie specifiką. Įsitikinkite, kad paaiškinote, kokia problema yra ir koks dokumentas ar testas atskleidė problemą. Taip pat galite paklausti, ar auditorius turi konkrečių rekomendacijų, kaip išspręsti šią sritį.
Net jei nerasta jokių problemų, vis tiek galite pasinaudoti savo auditoriaus žiniomis ir patirtimi. Galite paklausti, kaip jūsų organizacija lygina kitas panašias organizacijas. Taip pat galite paprašyti bendrų rekomendacijų, kaip pagerinti apskaitos procedūras ar ataskaitų teikimo praktiką.
Nepageidaujamos ar kvalifikuotos nuomonės atveju turėtumėte apsvarstyti galimybę pateikti oficialų atsakymą raštu. Jums gali reikėti atsakyti raštu, priklausomai nuo jūsų įmonės ar valdymo institucijos, prižiūrinčios jūsų auditą, politikos. Jūsų atsakyme turėtų būti tiesiogiai aptariami visi pranešime iškelti klausimai ir aptarti planą, kaip išspręsti audito metu nustatytus klausimus. Turėtumėte įtraukti konkrečius, išmatuojamus žingsnius tobulinimui ir tvarkaraštį, kada šie veiksmai bus baigti. Nepageidaujamos nuomonės atveju, prieš baigdami ar paskelbdami savo atsakymą, galbūt norėsite pasikonsultuoti su advokatu.
Svarbiausias atsakymo į audito rezultatus ir galbūt viso audito proceso aspektas yra atsiminti, kad auditorius nėra priešas. Auditorius padeda jums pagerinti ir užtikrinti, kad jūs palaikytumėte visuomenės pasitikėjimą. Nors atliekant auditą gali būti sunkus ir bauginantis procesas, jis gali suteikti jums ir jūsų verslui galimybę tobulėti. Galbūt galėsite rasti būdų, kaip pagerinti savo apskaitos procesą, kuris galiausiai gali sutaupyti laiko ir pinigų.
