Nors kaimo bankai gali atlikti tokias pačias funkcijas kaip ir miesto bei priemiesčių partneriai, kaimo bankai susiduria su ypatinga rizika dėl savo mažų štabų ir dėl to, kad jų biudžetai kontrolei palaikyti ir gerinti gali būti riboti. Auditoriai tikrins kaimo bankus, naudodamiesi tomis pačiomis programomis, kurias jie taikytų bet kuriam kitam bankui, tačiau ypatingą dėmesį skirs didesnės rizikos sritims.
Dvigubas valdymas
Dviguba kontrolė reikalauja, kad du banko darbuotojai turėtų prieigą prie skliauto, o kiekvienas darbuotojas turi skirtingas prieigos priemones. Be abiejų darbuotojų, skliauto negalima atidaryti. Kadangi kaimo bankai gali neturėti tinkamo personalo, kuris užtikrintų veiksmingą dvigubą kontrolę, prieigos priemonės, pvz., Raktai ir deriniai, gali būti bendrinamos arba darbuotojai gali būti palikti vieni su neužtikrintu turtu. Auditoriai naudos banko pagrindinius ir kombinuotus žurnalus, kad užtikrintų, jog tik įgaliotiems darbuotojams yra raktų ir kad yra pakankama atsarginė kopija, jei raktas ar derinio turėtojas skambina sergantiems. Abi dvigubos kontrolės darbuotojai turėtų likti dalyvaujant, kol skliautas bus atidarytas visoms operacijoms.
Vienintelis valdymas
Kaimo bankai gali pasikliauti vieninteliu turtu, įskaitant grynuosius pinigus, kasos čekius, taupymo obligacijas ir pinigų pavedimus. Vienintelė kontrolė reikalauja, kad tik vienas asmuo turėtų prieigą prie jo valdomo turto. Jei šis darbuotojas nedalyvauja, jokiam kitam darbuotojui neturėtų būti suteikta galimybė susipažinti. Vienintelė kontrolė gali būti perduota atostogų laikotarpiais, bet tik po to, kai bus visiškai užregistruotas turtas ir dokumentacija apie kontrolę.
Auditoriai palygins ligonių dienas, kurias patiria darbuotojai, turintys vienintelę kontrolę, ir žurnalus, rodančius prieigą prie turto, kuris yra vienintelė kontrolė. Jie užtikrins, kad niekas kitas neturėtų prieigos prie turto be dokumentais patvirtintų pakeitimų.
Pareigų atskyrimas
Dėl mažų darbuotojų skaičiaus kaimo banko darbuotojas gali atlikti prieštaringas pareigas, pavyzdžiui, paruošti kredito ar debeto lapelius ir laikyti klientų pareiškimus. Įrašai gali būti daromi klientų sąskaitose ir nepastebėti, nes klientai jų negauna. Kiekvienas bankas turėtų išlaikyti matricą, kurioje išvardijami kiekvienas darbuotojas ir sistema bei rankinė veikla, kad būtų įrodyta, jog pareigos yra veiksmingai atskirtos. Jei bankas neturi matricos, reikėtų parengti ir patikrinti, ar veiksmingai atskirtos pareigos.
Atostogos
Valiutos kontrolieriaus tarnyba rekomenduoja darbuotojams, dirbantiems jautriose pozicijose, pvz., Skolintojų ar skliautų darbuotojams, per metus išeiti mažiausiai dvi savaites iš eilės. Kaimo bankai gali nesugebėti laikytis šio standarto dėl mažų štabų. Jei privaloma atostogų politika netaikoma, auditoriai turėtų nustatyti ir išbandyti kompensacines kontrolės priemones, įskaitant netikėtą pinigų ir turto skaičių.
Spynos ir aliarmo kodai
Pakeitus užraktus ir pavojaus kodus, užtikrinama, kad nesankcionuoti asmenys nesinaudotų banko interjeru. Išoriniai užraktai ir pavojaus kodai turėtų būti keičiami, kai darbuotojas, turintis raktą ar kodą, yra atleistas, atsistatydina arba atleidžiamas iš darbo.Kaimo bankai gali turėti ribotą biudžetą ir nuspręsti nekeisti užraktų. Auditoriai turėtų išplėsti savo audito procedūras, kad peržiūrėtų visus personalo nutraukimus po kiekvieno audito ir palygintų išvykimo datas su raketų sąskaitomis faktūromis ir signalizacijos sistemos pakeitimais.
