Grynųjų pinigų srautų ataskaitoje pateikiama informacija apie grynuosius pinigus, naudojamus arba sukauptus pagal tris dalis: pagrindinė veikla, investicinė veikla ir finansinė veikla. Pinigai iš veiklos, taip pat žinomas kaip grynosios pinigų įplaukos, yra grynosios pajamos ir trumpalaikio turto bei įsipareigojimų pokyčiai, amortizacijos ir amortizacijos sąnaudų koregavimai ir ilgalaikio turto disponavimas. Investicinio skyriaus ataskaitos apie ilgalaikio turto pokyčius. Finansavimo skyriuje pateikiami ilgalaikių įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės pokyčiai.
Iš pelno (nuostolio) ataskaitos gaukite laikotarpio grynąsias pajamas. Laikotarpis gali būti mėnesį, ketvirtį arba metus. Laikykitės 100 JAV dolerių grynųjų pajamų už laikotarpį.
Apskaičiuokite visas nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudas iš pelno (nuostolių) ataskaitos. Šie nepiniginiai straipsniai turi būti įtraukti į grynąsias pajamas. Laikykitės šių išlaidų 5 $ per laikotarpį.
Apskaičiuokite ilgalaikio turto perleidimo koregavimus. Ilgalaikis turtas apskaitomas balanse. Balansinė vertė yra lygi pirkimo kainai, atėmus sukauptą nusidėvėjimą. Kai vienas iš šių turto yra parduotas už didesnę ar mažesnę nei jos buhalterinę vertę, pelno (nuostolių) ataskaita pelno (nuostolių) ataskaitoje yra įrašoma kaip „pelnas / nuostolis iš turto pardavimo“. Tarkime, kad per tą laikotarpį tokių sąlygų nebuvo.
Apskaičiuokite einamojo turto sąskaitų pokyčius balanse, pvz., Gautinas sumas ir atsargas, nuo ankstesnio laikotarpio. Atminkite, kad kai trumpalaikio turto vertė padidėja, tai yra grynųjų pinigų naudojimas; kitaip tai yra grynųjų pinigų šaltinis ar generatorius. Pvz., Jei inventoriaus vertės padidėjo 25 USD per laikotarpį, grynųjų pinigų pokytis yra neigiamas 25 USD.
Apskaičiuokite einamųjų įsipareigojimų ataskaitų pokyčius balanse, pavyzdžiui, mokėtinas sumas, mokėtinus atlyginimus, mokėtinas palūkanas, mokėtinus mokesčius ir mokėtinas trumpalaikes paskolas nuo praėjusio laikotarpio. Kai įsipareigojimo sąskaita padidėja, tai yra grynųjų pinigų šaltinis; kitaip tai yra grynųjų pinigų naudojimas. Pavyzdžiui, jei mokėtinos palūkanos ir mokėtini mokesčiai buvo atitinkamai 10 ir 5 JAV dolerių, o mokėtinų trumpalaikių paskolų 5 USD sumažėjimas, grynųjų pinigų keitimas yra 10 JAV dolerių.
Apskaičiuokite grynųjų pinigų įplaukas įtraukdami grynąsias pajamas į trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų sąskaitų pokyčius, amortizacijos ir amortizacijos sąnaudų koregavimus ir ilgalaikio turto disponavimą. Baigdamas pavyzdį, grynasis pinigų srautas per laikotarpį yra lygus 100 JAV dolerių plius 5 $, atėmus 25 USD plius 10 USD arba 90 USD.
