Biudžetai atspindi vadovybės lūkesčius dėl finansinių pajamų ir sąnaudų per ataskaitinį laikotarpį. Periodiškai vadovybė palygins biudžetines prognozes su faktiniais rezultatais ir analizuos skirtumus. Tai vadinama biudžeto dispersijos analize. Analizuojant biudžeto skirtumus, vadovybė gali įvertinti įmonės veiklą ir nustatyti būsimus lūkesčius.
Biudžeto variantų tipai
Paprastai skirtumai yra pažymėti kaip kainų skirtumai arba kiekio skirtumai. Kainų skirtumai atsiranda dėl to, kad prekės įsigijimo kaina ar pardavimo kaina nebuvo tai, ko tikėjosi valdyba. The pardavimo kainos dispersija apskaičiuojamas nustatant faktinės ir tikėtinos pardavimo kainos skirtumą ir dauginant jį iš parduotų vienetų skaičiaus. Pavyzdžiui, jei bendrovė pardavė 100 raštų už $ 90, o ne 80 JAV dolerių, dispersija būtų $ 1,000 - $ 10 kainų skirtumas, padaugintas iš 100 valdiklių.
Kiekio skirtumai atsiranda, kai elemento gamybai reikalinga kita medžiaga, darbo ar pridėtinės išlaidos. Pavyzdžiui, darbo efektyvumo skirtumai yra skirtumas tarp numatytų gamybos valandų ir faktinių valandų, padaugintų iš darbo jėgos. Jei projektas užtruko 50 darbo valandų, o ne 40 darbuotojų, o darbuotojai kainuoja 60 JAV dolerių per valandą, dispersija yra $ 600 - 10 papildomų valandų, padauginus iš 60 JAV dolerių per valandą išlaidų.
Biudžeto skirtumų analizė
Išnagrinėjus kiekvienos biudžeto dalies skirtumus, vadovai vertina, koks yra dispersijos reikšmingumas. Bendrovė gali turėti politiką ištirti skirtumus, kurie yra 10 proc. daugiau ar mažiau nei numatyta biudžete, pavyzdžiui. Inc.com nurodo, kad, tik tiriant reikšmingus skirtumus, vadovai gali turėti didesnį poveikį, o ne smulkmenose.
Tyrinėdami skirtumus, vadovai aptars su pažeidėjais dirbančiais asmenimis ir vadovais, siekdami nustatyti pagrindinę priežastį. Pvz., Gali atsirasti darbo jėgos dispersija, jei produkto specifikacijos pasikeitė ir reikalauja daugiau darbo valandų.
Kai vadybininkas sužino dispersijos priežastį, jis stengsis nustatyti, ar dispersija įvyko dėl laikinų problemų, ar atspindi nuolatinį produkto kainos ir kainos pasikeitimą. Jei tai nuolatinis pokytis, atspindintis besikeičiančias sąlygas, vadybininkas įtrauks informaciją į biudžeto planavimą kitam ataskaitiniam laikotarpiui. Inc.com pažymi, kad geriau dažnai peržiūrėkite biudžetus remiantis nauja informacija, kad būtų išvengta biudžetų, neatspindinčių dabartinių sąlygų.
