Pinigų srautų ataskaita yra viena iš pagrindinių finansinių ataskaitų kartu su balanso ir pelno (nuostolių) ataskaita. Pinigų srautų ataskaita parodo grynųjų pinigų šaltinius ir panaudojimą per ataskaitinį laikotarpį, paprastai suskirstytą pagal pinigų srautus iš veiklos, finansinės veiklos ir investicinės veiklos. Pinigų srautų ataskaita gali būti parengta naudojant tiesioginį metodą arba netiesioginį metodą. Abu metodai duoda tokį patį rezultatą, tačiau skirtingos procedūros naudojamos veiklos pinigų srautams nustatyti. Taip galima naudoti netiesioginį metodą.
Elementai, kurių jums reikės
-
Ataskaitinio laikotarpio pajamų ataskaita
-
Išsamus laikotarpio laikotarpis
Norint parengti skyrių apie pinigų srautus iš pagrindinės veiklos, pradėkite nuo laikotarpio grynųjų pajamų iš pelno (nuostolių) ataskaitos.
Atskirai pranešti apie pelno (nuostolių) ataskaitoje sumokėtų ar įskaitytų sumų, kurios nėra pinigų srautai, panaikinimą. Tai paprastai apimtų nusidėvėjimą, nusidėvėjimą ir amortizaciją.
Nustatykite apyvartinio kapitalo sąskaitų pokyčius, įskaitant gautinas sumas, atsargas, išankstinio apmokėjimo išlaidas, mokėtinas sumas ir sukauptas išlaidas. Grynųjų pinigų srautų ataskaitoje pateikite ataskaitinio laikotarpio kiekvienos kategorijos padidėjimo ar sumažėjimo pokyčius. Einamųjų turto sąskaitų sumažėjimas nurodomas kaip teigiami skaičiai, o trumpalaikio turto padidėjimas nurodomas kaip neigiami skaičiai. Trumpalaikių įsipareigojimų pokyčiai būtų priešingi - padidėjimas yra teigiamas skaičius, o sumažėjimas - neigiami skaičiai.
Įtraukus ankstesnių etapų duomenis, gaunami grynieji pinigai, kuriuos teikia ar naudoja operacinė veikla.
Parengti skirsnį apie investicinės veiklos pinigų srautus, išanalizuoti pagrindinėje knygoje esančią nekilnojamąjį turtą, įrangą ir investicines sąskaitas. Ataskaitoje apie pinigines išmokas, padarytas įsigyjant nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrangą, arba investuojant, ir pinigų įplaukas iš nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų pardavimo bei investicijų pardavimo ar išpirkimo.
Parengti skyrių apie finansinės veiklos pinigų srautus, išanalizuoti ilgalaikės skolos sąskaitas. Pranešti apie pajamas iš paskolų ar kitos skolos, įplaukas iš akcijų išleidimo ir dividendus kaip grynųjų pinigų įplaukas. Ataskaitoje nurodykite pinigines išmokas, mokamas paskolų dalims sumokėti, įsigyti iždo atsargas arba grąžinti kapitalą.
Grynųjų pinigų srautų ataskaitos apačioje pridėkite grynuosius pinigus, kuriuos teikia ar naudojasi veiklos, investavimo ir finansavimo veikloje, ir nurodykite grynąjį šių trijų skyrių bendrą grynųjų pinigų padidėjimą arba sumažėjimą. Pridėkite arba atimkite šią sumą iš laikotarpio pradžios likučio grynaisiais pinigais, kad gautumėte galutinį likutį grynaisiais pinigais.
Patarimai
-
Trumpalaikės laikinos investicijos, kurias galima lengvai paversti pinigais, pvz., Parduodami vertybiniai popieriai ir trumpalaikiai indėliai, laikomi pinigų ekvivalentais ir yra įtraukiami į pinigų srautų ataskaitą.
