Pinigų srautų ataskaita yra dokumentas, rodantis, kiek pinigų (ar pinigų ekvivalentų) patenka į verslą ir kiek išeina. Pinigų srautų ataskaita, vertinant įmonės finansinę būklę, laikoma būtinu pelno (nuostolių) ataskaitos ir balanso papildu. Pinigų srautų ataskaita gali būti pateikta keliais skirtingais formatais. Tačiau pilnas, glaustas ir aiškus pinigų judėjimo atskleidimas yra vienintelis tikrasis pinigų srautų ataskaitos reikalavimas.
Pinigų srautų ataskaitos paprastai apima vienerių metų ar ilgesnius laikotarpius, daugiau ar mažiau išsamiai, atsižvelgiant į numatomą pinigų srautų ataskaitos panaudojimą. Šis pirmosios ketvirčio pinigų srautų ataskaitos pavyzdys naujai statybos bendrovei buvo labai paprasta iliustruoti pinigų srautų ataskaitos principus ir komponentus.
Surinkite įrašus, kurių jums reikės pinigų srautų ataskaitoje.
Patikrinkite, ar kiekvienas ataskaitinis laikotarpis baigia grynųjų pinigų likučius sutinka su suderintais banko ataskaitomis.
Nustatykite savo skaičiuoklę savo pinigų srautų ataskaitai. Atidarykite naują failą skaičiuoklės programoje ir suteikite jam pavadinimą. Pavyzdys: „Acme Construction, 2010 m. Pirmojo ketvirčio pinigų srautų ataskaita“.
Pavadinkite savo pinigų srautų ataskaitos stulpelius. Pavyzdys: „Acme Construction“ 2010 m. Pirmojo ketvirčio pinigų srautų ataskaita turės penkis stulpelius su šiomis antraštėmis: (pirmoji stulpelio antraštė yra tuščia), „Sausis“, „vasario mėn.“, „Kovo mėn. Srautas."
Išnagrinėkite savo grynųjų pinigų sąskaitas ir pateikite visų šaltinių, iš kurių gavote pinigų grynųjų pinigų srautų ataskaitoje, sąrašą. Tada sudarykite visų tipų pinigų išmokų sąrašą tais pačiais laikotarpiais.
Naudokite 5 žingsnyje paruoštą sąrašą, kad pažymėtumėte pinigų srautų ataskaitos skaičiuoklės eilutes. Grynieji pinigai bus pirmoji dalis, o išmokos grynaisiais pinigais bus antrajame skyriuje. Kiekviename skyriuje bus bendra suma. Paskutinėje eilutėje bus nurodytas kiekvieno grynųjų pinigų srautas. Pavyzdys: „Acme Construction“ pirmojo ketvirčio pinigų srautų ataskaitoje bus šios eilutės etiketės: „Gauta grynųjų pinigų“ (grynųjų pinigų įplaukų skyriaus etiketė); „Grynųjų pinigų pradžia“; „Mokėjimai iš klientų“; "Paskolos"; "Įneštas kapitalas"; „Iš viso gautų pinigų“ (tarpinės sumos etiketė); „Mokėjimai grynaisiais pinigais“ (grynųjų pinigų išmokėjimo skyriaus etiketė); „Atlyginimai“; "Statybos išlaidos"; "Kitos veiklos išlaidos"; „Iš viso išmokėtų grynųjų pinigų“ (skyriaus dalinė suma); „Pinigų likučio užbaigimas“ (grynųjų pinigų pradžios, gautų grynųjų pinigų ir visų grynųjų pinigų išmokėjimo suma); „Grynieji pinigų srautai“ (iš viso gautų grynųjų pinigų ir bendrų pinigų išmokų suma).
Įrašykite pradinius grynųjų pinigų duomenis atitinkamose pinigų srautų ataskaitos skaičiuoklės ląstelėse: peržiūrėkite savo pinigų sąskaitos duomenis ir raskite pradinį grynųjų pinigų likutį už kiekvieną laikotarpį, apie kurį bus pranešta pinigų srautų ataskaitoje. Įrašykite šiuos numerius atitinkamose pinigų srautų ataskaitos ląstelėse. Pavyzdžiui, „Acme Construction“: pradžia Pinigų likučiai, gauti iš „Acme“ apskaitos įrašų, yra --- sausio, $ 0; Vasaris, $ 180,000; Kovas, $ 50,000.
Įrašykite ir iš viso sumokėkite grynųjų pinigų įplaukas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį, apie kurį bus pranešta jūsų pinigų srautų ataskaitoje: pasitarkite su grynųjų pinigų sąskaitos įrašais ir sukaupkite sumas už kiekvieną grynųjų pinigų gavimo kategoriją. Įrašykite šiuos duomenis į atitinkamas savo pinigų srautų ataskaitos langelius. Pateikite tarpines sumas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį „Iš viso grynųjų pinigų“ eilutėje. Šių sumų skaičiavimui naudokite formules, kad jos automatiškai atnaujėtų, jei pakeisite skaičiuoklės duomenis.
Pavyzdžiui, „Acme Construction“: sausio - mokėjimai iš klientų, $ 50,000; Paskolos, 150 000; Padidintas kapitalas, 200 000 JAV dolerių; Iš viso grynųjų pinigų, $ 400,000; Vasaris - mokėjimai iš klientų, $ 125,000; Paskolos, $ 0; Įnašas, $ 0; Iš viso grynųjų pinigų, $ 125,000; Kovas - mokėjimai iš klientų, $ 315,000; Paskolos, $ 0; Įnašas, $ 0; Iš viso grynųjų pinigų, $ 315,000.
Įrašykite ir iš viso sumokėkite pinigų išmoką už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį, kuris bus pateiktas jūsų pinigų srautų ataskaitoje: pasitikrinkite savo pinigų sąskaitos įrašus ir sukaupkite sumas už kiekvieną grynųjų pinigų išmokėjimo kategoriją. Įrašykite sumas atitinkamose ląstelėse savo pinigų srautų ataskaitoje. „Iš viso grynųjų pinigų išmokėjimo“ eilutėje nurodykite kiekvienos ataskaitinio laikotarpio tarpines sumas. Kaip ir 8-ajame etape, naudokite formules šių sumų skaičiavimui. Pavyzdžiui, „Acme Construction“: sausio - atlyginimai, $ 80,000; Statybos išlaidos, $ 125,000; Kitos veiklos išlaidos, $ 15,000; Iš viso išmokėtų pinigų, $ 220,000; Vasaris - atlyginimai, $ 80,000; Statybos išlaidos, $ 157,000; Kitos veiklos išlaidos, $ 18,000; Iš viso išmokėta grynųjų pinigų, $ 255,000; Kovas - atlyginimai, $ 85,000; Statybos išlaidos, 185 000 JAV dolerių; Kitos veiklos išlaidos, $ 18,000; Iš viso išmokėta grynųjų pinigų, $ 288,000.
Apskaičiuokite savo galutinį grynųjų pinigų likutį kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui: eilutėje „Užbaigti grynųjų pinigų likutį“ įrašykite pradinio grynųjų pinigų sumą, visas grynųjų pinigų įplaukas ir visas pinigų sumas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį. Dar kartą naudokite formules šių sumų skaičiavimui.
Apskaičiuokite savo grynųjų pinigų srautą kiekvienam laikotarpiui, kuris bus pateiktas jūsų pinigų srautų ataskaitoje: eilutėje „Grynieji pinigų srautai“ įrašykite bendrų grynųjų pinigų įplaukų ir bendrų grynųjų pinigų išmokų sumą už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį. Kaip ir 10-ajame etape, naudokite formules šių sumų skaičiavimui.
Įrašykite pradinį grynųjų pinigų likutį visam datos intervalui, kuriam galioja jūsų pinigų srautų ataskaita paskutiniame skaičiuoklės stulpelyje. Pavyzdys: „Acme Constructions“ pradžia Pinigų likutis už pirmąjį ketvirtį yra $ 0.
Paskutiniame pinigų srautų ataskaitos stulpelyje apskaičiuokite kiekvienos eilutės sumas. Dar kartą naudokite formules šių sumų skaičiavimui. Pažymėkite šį stulpelį.
Pavyzdys: paskutinis „Acme Construction“ pinigų srautų ataskaitos stulpelis pažymėtas „Grynasis pirmojo ketvirčio pinigų srautas“. Apskaičiuoti skaičiai yra „Mokėjimai iš klientų“, $ 490,000; „Paskolos“, 150 000; "Įnašas", 200 000; „Iš viso grynųjų pinigų įplaukos“, $ 850,000; "Atlyginimai", $ 245,000; „Statybos išlaidos“, $ 467,000; „Kitos veiklos išlaidos“, 51 000 JAV dolerių; „Iš viso išmokėtų pinigų“, $ 763,000.
Išsaugokite savo pinigų srautų ataskaitos skaičiuoklę į savo kompiuterį. Dukart patikrinkite visus savo duomenis ir patikrinkite pinigų srautų ataskaitą.
Patarimai
-
Jei norite patikrinti savo duomenų tikslumą, rinkdami duomenis apie grynųjų pinigų gavimo ir grynųjų pinigų išmokėjimus, palyginkite savo laikotarpio sumas su susijusių laikotarpių sąskaitomis. Jei naudojate kaupimo metodą, galite nustatyti, kad šios sumos nesutinka, tačiau galite suderinti sumas, nustatydami, kurios išlaidos dar nebuvo sumokėtos, ir kuris einamųjų laikotarpių mokėjimas buvo atliktas už ankstesnių laikotarpių išlaidas.
