Šalies fiskalinė sistema yra visa valdžios sektoriaus pajamų ir išlaidų struktūra ir sistema, pagal kurią jos agentūros renka ir išmoka šias lėšas. Šią sistemą reglamentuoja tautos ekonominė politika, kurią lemia valdymo organo sprendimai. Įmonės turi suprasti šalies fiskalinę sistemą veiksmingai veikti savo teritorijoje; taip pat šalys turi palaikyti stabilias fiskalines sistemas, kad paskatintų ilgalaikes investicijas.
Tiesioginis apmokestinimas
Tiesioginis apmokestinimas yra metodas, kuriuo daugelyje fiskalinių sistemų siekiama padidinti valstybės pajamas, reikalaujant apmokestinamoms šalims mokėti pinigus tiesiogiai vyriausybei. Du bendri tiesioginio apmokestinimo pavyzdžiai yra individualus pajamų mokestis ir pelno mokestis. Abiem atvejais mokestį sumokantis asmuo ar įmonė turi pranešti vyriausybei apie savo bendrą apmokestinamų pajamų sumą ir tam tikrą laiką sumokėti šios sumos procentinę dalį, atėmus visus taikomus atskaitymus. Kita bendra tiesioginio apmokestinimo forma yra tarifas, kuris yra mokestis už prekes, gabenamas per tarptautines sienas.
Netiesioginiai mokesčiai
Netiesioginis apmokestinimas yra bet koks mokestis, kurį moka ir sumoka privatus subjektas, išskyrus tą, kuris faktiškai moka mokestį. Pavyzdžiui, JAV yra įprastas pardavimo mokestis ir pridėtinės vertės mokestis, kuris yra įprastas Europoje. Vartotojui, kuris perka prekę, už kurią vyriausybės rinkliavos, pardavimo mokestis paprastai turi sumokėti mokestį be pirkimo kainos. Pridėtinės vertės mokesčio sistemoje gamintojai sumoka mokestį už vertę, kurią jie prideda prie žaliavos ar paprasto elemento, ją perdirbdami, apdorodami ar surinkdami, ir gamintojas perkelia šio mokesčio svorį vartotojui, pridėdamas kainą produktas. Kitas įprastas netiesioginio apmokestinimo tipas yra akcizas, kuris yra papildomas pardavimo mokestis, kurį vyriausybė skiria tam tikriems elementams. Akcizo mokesčiai paprastai taikomi už vienetą, pavyzdžiui, benzino galonų, o ne kaip kainos procentais.
Mokesčiai ir baudos
Vyriausybės taip pat gauna pajamas, imdami mokesčius už savo paslaugas. Asmenys ir organizacijos, kurios kreipiasi dėl licencijų, paprastai turi mokėti mokestį už licenciją ir už kiekvieną atnaujinimą. Taip pat, kai žmonės ar įmonės yra pripažinti kaltais dėl įstatymų ar kitų teisės aktų pažeidimų, jie gali būti vertinami baudomis, piniginėmis nuobaudomis, kurios paprastai patenka į vyriausybės bendrąjį fondą.
Vyriausybės įmonės
Kai kuriose šalyse vyriausybė padidina pajamas perimdama visą pramonę ir paverdama ją viešąja įmone. Kasyba ir naftos gręžimas yra dvi įmonės, kurias vyriausybės dažnai gauna iš privačių rankų, kad gautų pajamas. JAV JAV turi alkoholinių gėrimų pardavimo monopolį.
Vyriausybės programos
Kaip ir fiskalinė sistema gali naudoti įvairius pajamų surinkimo būdus, ji taip pat gali išleisti vyriausybės pinigus bet kokiu būdu. Pavyzdžiui, daugelis šiuolaikinių fiskalinių sistemų remiasi vyriausybe, kad sukurtų ir prižiūrėtų infrastruktūros objektus, tokius kaip keliai, tiltai, geležinkeliai, vamzdynai ir kanalai. Šios vyriausybės investicijos dažnai lemia didesnes privataus sektoriaus pajamas, kurios pačios lemia aukštas vyriausybės pajamas. Kitos įprastos išlaidų rūšys finansuoja karines pajėgas, civilinės gynybos pajėgas, švietimo, sveikatos priežiūros ir gerovės programas.
Nesutarimai
Didžiausias nesutarimas dėl fiskalinių sistemų kyla dėl to, ar vyriausybės turėtų taikyti didelius mokesčius ir plačiai įsikišti privačiajame sektoriuje, ar jie turėtų rinkti mažus mokesčius ir kištis į privačią pramonę tik tada, kai tai būtina. Verslo savininkai linkę teigti, kad ribota intervencija lemia geresnę ekonomiką, kuri yra naudinga visiems, o kiti teigia, kad tokia minimali vyriausybės intervencija lemia nesąžiningą turto pasiskirstymą, netinkamą viešąją infrastruktūrą ir nepakankamą reguliavimą, kad apsaugotų vidutinius vartotojus.
