Banko audito kontrolinis sąrašas yra svarbus testavimo ir vertinimo įrankis, padedantis vyresniesiems auditoriams peržiūrėti įmonės vidaus procesus ir gaires. Šis kontrolinis sąrašas taip pat leidžia auditoriui užtikrinti, kad būtų laikomasi JAV vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) įstatymų ir kitų teisės aktų, taip pat tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų (TFAS).
Mokslinių tyrimų kontrolės aplinka
Auditorius sužino apie banko kontrolės aplinką, kad galėtų susipažinti su veiksniais, turinčiais įtakos įmonės veiklai ir sandoriams. Išorės ir vidiniai veiksniai gali turėti įtakos banko įstaigos veiklai. Pavyzdžiui, JAV įsikūrusiam investiciniam bankui reikia reguliariai laikytis Vidaus pajamų tarnybos arba Finansų pramonės reguliavimo tarnybos taisyklių. Vidaus veiksniai gali būti susiję su aukščiausio vadovo vadovavimo stiliumi ir etinėmis vertybėmis, įmonių žmogiškųjų išteklių politika, personalo įgūdžių rinkiniu ir įmonės finansiniu patikimumu. Banko konkurencinė padėtis taip pat gali turėti įtakos jos kontrolės aplinkai.
Patikrinkite vidaus kontrolę
Auditorius tikrina banko vidaus kontrolę tam tikru momentu arba atsitiktine tvarka. Kontrolė yra direktyvų grupė, kurią aukščiausioji banko vadovybė nustato siekdama užkirsti kelią sukčiavimui, klaidoms ar technologiniams veiklos sutrikimams. Vidaus kontrolės testavimas suteikia auditoriui „įrodymų“ ir susijusią informaciją rizikos vertinimo procesuose. „Evoliucinis dalykas“ - tai informacija, kuria vidaus auditorius grindžia savo nuomonę. Auditorius taip pat užtikrina, kad vidaus kontrolė būtų tinkama ir funkcionali. Funkcinė kontrolė suteikia tinkamus sprendimus vidiniams suskirstymams.
Reitingų kontrolė ir rizika
Auditorius peržiūri banko kontrolės aplinką ir išbando įmonių kontrolę, kad susipažintų su tokiomis kontrolės priemonėmis. Vidaus kontrolę jis vertina kaip „aukštą“, „vidutinę“ ir „žemą“, priklausomai nuo numatomų nuostolių. Vidaus auditorius, vertindamas riziką ir kontrolę, taiko bendrai pripažintus audito standartus arba GAAS ir visuotinai pripažintus apskaitos principus arba GAAP. Jis taip pat peržiūri banko „rizikos ir kontrolės savęs vertinimą“ arba RCSA. „RCSA“ banko vyresnysis rizikos valdytojas pateikia duomenis apie įmonių kontrolę ir riziką bei rizikos vertinimus. Ji priskiria riziką kaip „1 pakopa“, „2 pakopa“ ir „3 pakopa“, remiantis nuostolių galimybe.
Išduoti galutinę ataskaitą
Vidaus auditorius, prieš pateikdamas galutinę ataskaitą, aptaria „aukštą“ ir „vidutinę“ riziką su banko vadovu. Jis užtikrina, kad vadovai pateiktų korekcines priemones tokiai rizikai. „Didelė“ ir „vidutinė“ rizika gali sukelti bankui didelių nuostolių. Banko finansinės ataskaitos taip pat gali būti netikslios, neišsamios ir neatitinkančios GAAS, GAAP, IFRS ir SEC taisyklių. Pilną finansinę atskaitomybę sudaro balansas (arba finansinės būklės ataskaita), pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir nepaskirstytojo pelno ataskaita (kitaip vadinama nuosavybės ataskaita).
