Vidaus kontrolės klausimynas yra dokumentas, kurį auditorius pateikia bendrovės darbuotojams prieš atliekant auditą. Klausimynas yra naudingas nustatant, kuriose srityse auditas turėtų būti sutelktas. Kai darbuotojai atsako į klausimus, auditorius žino, ar bendrovė tvarko tikslius įrašus, ir turi įrodymų, kurie parodo, kas yra atsakingas už kokius dokumentus. Dėl vidaus kontrolės klausimyno bendrovė gauna naudos, kai auditas yra pigesnis, greitesnis ir efektyvesnis.
Įrodymai
Vidaus kontrolės klausimynas pateikia įrodymų, kad egzistuoja dokumentas ar finansinė duomenų bazė. Pavyzdžiui, klausimynas gali paklausti, ar bendrovė saugo savo sąskaitų planą. Tada auditorius gali paklausti, kur yra sąskaitų planas, jei jis egzistuoja, ar projektuoti auditą, kad jis veiktų be jo. Jei darbuotojas nurodo, kad sąskaitų planas egzistuoja ir nežino, kur jis yra, tai gali įrodyti, kad bendrovė neturi gerų įrašų, kad auditorius atliktų išsamesnį auditą.
Darbuotojų kontrolė
Vidaus kontrolės klausimynai pateikia įrodymų, kad auditorius nustato, ar darbuotojai tikrina kitų darbuotojų darbą. Arizonos sveikatos tarnybos departamento klausimynas klausia, ar agentūros agentai kasmet vykdo atostogas. Reikalavimas, kad buhalteriai organizacijoje atimtų laiką nuo savo darbo, stiprina vidaus kontrolę, nes kiti organizacijos darbuotojai gali patikrinti knygų tikslumą, o pagrindiniai įrašų tvarkytojai yra neprieinami.
Direktorių valdybos kontrolė
Vidaus kontrolės klausimynas nagrinėja valdybos veiksmingumą. Vidaus klausimyne užduodami klausimai, pavyzdžiui, ar organizacijos vadovai stebi gautinų sumų įrašus, ar direktoriai gauna finansines ataskaitas iš organizacijos ir jas išnagrinėja. Vidaus kontrolės klausimynas parodo auditoriui, ar valdyba aktyviai dalyvauja užtikrinant, kad finansiniai įrašai būtų tikslūs.
Būsimi auditai
Rengdami vidaus kontrolės klausimyną, auditoriai gali apibrėžti bendras susirūpinimą keliančias sritis, taigi jis gali būti naudojamas audituojant kitus departamentus ar įmones. Pavyzdžiui, auditorius gali sukurti dokumentą, kuris priskiria didelę riziką atsargų įrašams, kai įmonė kontroliuoja vertingą inventorių, kuris nėra dažnai stebimas, arba maža rizika, kai inventorius nėra vertingas ar specializuotas. Kiti auditoriai gali atlikti standartinį dokumentą ir jį pakartotinai naudoti atlikdami auditą ateityje. Vašingtono valstybinės finansų valdymo tarnybos pateikiami klausimyno klausimynai paaiškina, kodėl kiekviena vidaus kontrolė yra svarbi darbuotojams, neturintiems mokymų.
