Pinigų srautų lygtis pagrįsta faktiniais grynųjų pinigų padidėjimais ir įmonės sumažėjimu per ataskaitinį laikotarpį. Pinigų srautas apskaičiuojamas pašalinant nepaskirstytus straipsnius iš įmonės pelno (nuostolio) ataskaitos ir balanso straipsnių pokyčius. Pinigų srautai yra naudinga įmonės finansinės būklės priemonė.
Pajamų ataskaitos koregavimai
Bendrovės pelno (nuostolio) ataskaitos nepiniginės išlaidos turi būti pridėtos prie pinigų srautų ataskaitos. Šios išlaidos apima nusidėvėjimą ir amortizaciją. Tai išlaidos, kurios nėra faktinės piniginės išlaidos, bet apskaitos išlaidos. Jos sukurtos taip, kad atspindėtų turto, pvz., Mašinų arba patento, kuris praranda vertę per tam tikrą laiką, vertę. Pavyzdžiui, jei įmonė nusipirko pristatymo sunkvežimį už 20 000 JAV dolerių, kai kurios sunkvežimio vertės prarandamos kasmet. Tais metais sunkvežimio nusidėvėjimas yra sąnaudų straipsnis pelno (nuostolių) ataskaitoje.
Balanso koregavimai
Įmonė turi koreguoti pinigus pagal balanso straipsnių pokyčius. Jei įmonė padidina išlaidų sumą arba apmokės sąskaitas, pinigai turi būti sumažinti. Ir atvirkščiai, jei įmonė padidina pasiskolintų pinigų sumą, grynieji pinigai padidėja. Jei įmonė padidina įsipareigojimus skolindamasi iš banko, pinigai turėtų būti didinami. Galiausiai, jei kiti investuotojai įsigyja akcijų ar obligacijų iš bendrovės, grynieji pinigai padidės.
Patarimai ir gudrybės
Pinigų srautų ataskaitos koregavimai iš balanso gali būti priešingi. Gera taisyklė yra prisiminti, kad tai, kas padidina įsipareigojimus, padidina pinigus. Pavyzdžiui, jei įmonės mokėtinos sumos likutis padidėjo nuo vieno ataskaitinio laikotarpio iki kito, grynųjų pinigų koregavimas būtų padidinti grynuosius pinigus pakeitimas. Įmonės apskaitos komanda turėtų praktikoje kurti pinigų srautų ataskaitas, kad pasimokytų teisingi koregavimai pasikartojant.
Įspėjimas
Įmonės, ignoruojančios pinigų srautus, tai daro savo grėsme. Pinigai yra įmonės gyvybingumas. Pelno (nuostolio) ataskaitos pelnas ne visada nustatomas pagal faktines išlaidas ir pajamas. Turi būti sumokėti trumpalaikiai įsipareigojimai, kad dauguma įmonių liktų versle. Daugelis įmonių išeina iš verslo, nes pinigų srautas nėra pakankamai greitas, kad galėtų sumokėti realius piniginius pinigus, pvz., Žaliavas ar atlyginimus. Bendrovės, kurios negali patenkinti apyvartinio kapitalo reikalavimų, galiausiai nepavyks.
