Bendrovė turi finansuoti savo veiklą, plėsti savo verslą ir klestėti ilgainiui. Tam įmonė remiasi įmonės pinigų srautų ataskaita, dar vadinama likvidumo ataskaita. Žinant, kas yra įmonės augimo kuras, ypač svarbu investuotojams, kurie per ilgą laiką perka įmonių akcijas.
Apibrėžimas
Pinigų srautų ataskaita yra apskaitos ataskaita, kurioje investuotojams pasakojama, kaip bendrovė naudojasi savo lėšomis. Pareiškime pateikiama informacija apie įmonės likvidumo judesius, atskleidžianti, kaip ji palaiko tinkamą apyvartinio kapitalo lygį. Apyvartinio kapitalo grynieji pinigai matuoja trumpalaikį grynųjų pinigų prieinamumą ir atitinka trumpalaikį turtą (pvz., Pinigus ir atsargas), atėmus trumpalaikius įsipareigojimus, dar vadinamus trumpalaikėmis skolomis. Siekdama sukurti konsoliduotą pinigų srautų ataskaitą, bendrovė, turinti kelias dukterines įmones, sujungia arba konsoliduoja visų dukterinių įmonių likvidumo ataskaitas. Ataskaitoje buhalteriai praneša apie konsoliduotą pinigų srautus iš veiklos, investavimo ir finansinės veiklos.
Reikšmė
Pinigų srautų ataskaita yra svarbus dokumentas, kurį investuotojai atidžiai stebi. Ataskaitoje pabrėžiama, kad ji pateikia duomenis apie įmonės mokumą - tai yra jos gebėjimą sumokėti skolas. Investuotojams ir finansų rinkos dalyviams svarbu, kad įmonių vadovybė parodytų, jog bendrovė nesuteikia visų kiaušinių į vieną krepšį - kitaip tariant, įmonių verslo linijos diversifikuoja savo investicijas įvairiuose ekonomikos sektoriuose.
Veiklos veikla
Pirmasis konsoliduotų pinigų srautų ataskaitos straipsnis susijęs su pagrindine veikla. Skyrius apima grynųjų pinigų įplaukas ir mokėjimus, susijusius su įmonės kasdienine veikla. Tai apima mokėjimus pardavėjams, įplaukas iš klientų, palūkanų išlaidas, darbo sąnaudas ir kitas bendras išlaidas. Konsoliduoti pinigų srautai iš pagrindinės veiklos taip pat yra susiję su palūkanomis ir dividendais, gautais iš kitų įmonių, ir sumokėti pajamų mokesčiai.
Investavimo veikla
Konsoliduoti pinigų srautai iš investicinės veiklos trumpai ir ilgai pasakoja apie bendrovės investavimo strategiją. Skyriuje nurodoma visuomenei ir investuotojams, kur yra įmonės prioritetai. Taip pat svarbu, kad investicinė veikla taip pat suprastų ekonomines sąlygas, nes aukščiausio lygio vadovai paprastai euforiškai vertina ilgalaikes investicijas, jei ekonomika yra stipri. Skyriuje „Investicinė veikla“ įmonių buhalteriai parodo įrangos ir mašinų pirkimą ar pardavimą, kitoms įmonėms suteiktas paskolas ir vertybinių popierių, pvz., Akcijų ir obligacijų, pirkimus.
Finansavimo veikla
Konsoliduotas finansinės veiklos pinigų srautas suteikia investuotojams naudingos informacijos apie bendrovės apyvartinį kapitalą ir kapitalo struktūrą. Kapitalo struktūra reiškia įvairius finansavimo šaltinius, kuriuos įmonė naudoja savo veiklai finansuoti. Konkrečiai, finansinė veikla yra susijusi su paskolų, obligacijų išpirkimo ir dividendų padidėjimu ar sumažėjimu. Obligacijų išpirkimas reiškia skolos grąžinimą prieš terminą ir yra įprasta praktika, ypač kai obligacijų palūkanų normos yra didesnės už rinkos palūkanų normas.
