Kaupiamosios apskaitos metodą naudojančios įmonės dažnai parengia pinigų srautų ataskaitą, kad galėtų sekti grynųjų pinigų šaltinius ir panaudojimą. Šioje ataskaitoje naudojami pelno (nuostolių) ataskaitos ir balanso duomenys. Pinigų srautai - tai pasikeitimai iš sąskaitos likučių, siekiant gauti informaciją apie šias dvi finansines ataskaitas. Mokėtinos sąskaitos turi įtakos pinigų srautų ataskaitos veiklai.
Veiklos veikla
Pinigų srautų ataskaitoje išvardijamos visos veiklos ataskaitos. Čia pateikta konkreti informacija apie pajamas iš pinigų, įskaitant palūkanų ir dividendų pajamas. Piniginiai mokėjimai, susiję su išlaidomis, yra išmokos, įskaitant mokėjimus už palūkanas už paskolas. Mokėtinos sąskaitos patenka į šį skirsnį, nes gali būti atliekami periodiniai grynųjų pinigų mokėjimai.
Mokėtinos sąskaitos
Mokėtinų sąskaitų padidėjimas rodo teigiamą pinigų srautą. To priežastis yra mokėtinų sąskaitų apskaitos pobūdis. Kai bendrovė perka prekes sąskaitoje, ji iš karto neišleidžia pinigų. Todėl apskaitininkai tai mato kaip pinigų padidėjimą. Apskaitininkai paprastai nurodo mokėjimų padidėjimą vienoje eilutėje pinigų srautų ataskaitai.
Skaičiavimas
Įmonės turi apskaičiuoti mokėtinų sąskaitų sumažėjimo padidėjimą prieš įtraukiant ją į pinigų srautų ataskaitą. Pagrindinis skaičiavimas atima galutines mokėtinas sumas, pradedant nuo ataskaitinio laikotarpio mokėtinų sąskaitų. Teigiamas skaičius reiškia padidėjimą, o neigiamas skaičius rodo balanso sumažėjimą.
Apsvarstymai
Mokėtinų sumų sumažėjimas taip pat sumažins įmonės pinigų srautų ataskaitą. Grynųjų pinigų srautų ataskaitoje bendrovės gali išvardyti mokėtinų sumų sumažėjimą ir padidėjimą. Taip yra todėl, kad buhalteriai nori apibrėžti atskirus sandorius šioje finansinėje ataskaitoje. Pavyzdžiui, padidėjimas gali atsirasti bendrose mokėtinose sąskaitose, o sumažėjimas vyksta sąskaitose, mokėtinose už atsargas.
