Kiekvienai bendrovei, kuri įsigyja kreditą, yra mokėtinos sąskaitos. Sąskaitos dydį lemia verslo rūšis ir įmonės pinigų valdymo politika. Nors įmonės gali turėti skirtingus mokėtinų sąskaitų dydžius, dideli mokėtinų sumų padidėjimai gali parodyti, kad verslas siekia finansinio nestabilumo.
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaita yra viena iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų, kurias bendrovė parengė išorės atskaitomybės tikslais. SCF parodo laikotarpio, kuriam taikoma pelno (nuostolių) ataskaita, balanso pokyčius. Jis suderina metų pradinį grynųjų pinigų likutį iki pabaigos. Kiekviena turto ir įsipareigojimų grupė bei pinigų įplaukos ir išmokos, turinčios įtakos šioms sąskaitoms, yra išsamiai aprašytos SCF.
Mokėtinų sąskaitų pakeitimas
Mokėtinos sąskaitos yra viena iš SCF pateiktų sąskaitų. Sumažėjimas iki mokėtinos sąskaitos rodo grynuosius pinigų srautus per metus, nes buvo mokama daugiau sąskaitų nei buvo padidinta. Kita vertus, mokėtinų sumų padidėjimas rodo grynųjų pinigų padidėjimą, nes buvo prieinami papildomi pinigai, nesumokėję mokėtinų sumų. Nors SCF nurodo grynąją veiklą mokėtinose sąskaitose per metus, ji nekalba dėl pokyčių priežasčių. Dvi dažniausios mokėjimų balanso padidėjimo priežastys per metus yra pinigų srautų trūkumas ir nekontroliuojamas augimas.
Pinigų srautų krizė
Viena iš pagrindinių priežasčių, dėl kurių padidėjo mokėtinos sumos, yra tai, kad versle trūksta pinigų srautų. Bendrovė stengiasi taupyti pinigus leidžiant savo mokėtinas sumas kaupti. Tai yra svarbus klausimas, kurį reikia greitai nustatyti, nes jis gali būti pagrindinis įmonės likvidumo ar net bankroto rodiklis. Mokėtinų sumų, kurių pardavimai nėra atitinkamai padidėję, padidėjimą dažnai lydi vidutinių mokėtinų sumų senėjimas. Pavyzdžiui, jei bendrovė kartą per 15 dienų nuo sąskaitos faktūros gavimo sumokėjo visas savo mokėtinas sumas, bet dabar ji moka vidutiniškai per 45 dienas, tai gali reikšti, kad bendrovė neturi pakankamai pinigų, kad laiku sumokėtų visas savo mokėtinas sumas.
Nepatikrintas augimas
Kita mokėjimų balanso padidėjimo priežastis - siaubingas bendrovės augimas. Tai taip pat yra kritinė tendencija nustatyti, kad įmonės, kurios auga be planavimo, dažnai bankrutuoja. Pavyzdžiui, batai gali gaminti žaliavas daugiau nei 60 dienų iki batų užbaigimo. Gali prireikti dar 45 dienų, kai produktas bus pristatytas mažmenininkams ir už tai mokės. Augančioje įmonėje padidės mokėjimai už žaliavas ir darbo jėgą, todėl jie turi būti mokami prieš gaunant didesnes pajamas, o tai sukelia didelį pinigų trūkumą. Jei mokėtinos sumos už žaliavas ar produktus laiku nesumokamos, kreditas gali būti nutrauktas ir bendrovė gali atsidurti be tiekėjo.
