Auditas yra objektyvi įmonės veiklos tam tikro aspekto analizė ir nagrinėjimas, patvirtinantis, kiek organizacija atitinka numatomus standartus. Auditas gali būti skirtingas. Finansinis auditas nagrinėja įmonės finansinius įrašus, kad įsitikintų, jog jie yra teisingi. Atitikties auditas yra skirtas užtikrinti, kad bendrovė laikytųsi galiojančių taisyklių ar įstatymų. Daugeliu atvejų auditas susideda iš kelių etapų ar etapų, kuriais siekiama užtikrinti tikslius, objektyvius ir patikimus rezultatus. Konkrečio audito procesas priklausys nuo to, kokio tipo auditas bus atliekamas, ir nuo kokio standarto rinkinio valdo auditoriaus darbą.
Pranešimas
Auditas prasideda nuo tam tikros rūšies pranešimo išdavimo audito įmonei ar organizacijai. Pranešime paprastai nurodomas audito tikslas, kai jis bus atliktas, o pirminio posėdžio data ir laikas, kuriuos auditoriai norėtų planuoti su bendrovės vadovais.
Pranešime taip pat bus išvardyti dokumentai, kuriuos auditorius nori išnagrinėti. Korporacijai tai gali būti steigimo dokumentai, registruotų posėdžių protokolai, organizacinė schema, korespondencija, pardavimo dokumentai ir kt.
Planavimo procesas
Po pranešimo išsiuntimo auditorius šiek tiek laiko planuoja auditą. Tai daroma prieš susitikiant su organizacine vadovybe, kad būtų parengta atitinkama šio susitikimo strategija ir lauko darbai. Auditoriai taip pat turi nustatyti pagrindines tyrimo sritis ir susirūpinimą keliančias sritis bei konkrečią informaciją, kurią jie nori išnagrinėti, kad galėtų išanalizuoti šias sritis. Tai taip pat suteikia įmonei laiko rinkti prašomus dokumentus.
Pirminis susitikimas
Paprastai planavimo etapas yra pirminis bendrovės vadovo ir auditorių susitikimas. Taip pat gali būti administracinis personalas. Susitikimo tikslas - suteikti auditoriams galimybę paaiškinti procesą, taip pat suteikti organizacijai galimybę išreikšti bet kokius praktinius, strateginius ar planavimo klausimus.
Lauko darbas
Lauko darbas yra pirmasis aktyvus audito etapas. Išsamesnis tvarkaraštis paprastai sudaromas taip, kad auditoriaus buvimas nebūtų pernelyg žalingas verslui. Interviu su pagrindiniais darbuotojais gali vykti verslo procedūrų ir praktikos tyrimas. Auditoriai taip pat gali atlikti pavyzdinių dokumentų patikrinimus, kad įsitikintų, jog įmonės dokumentų kūrimo ir saugojimo praktika yra patikima.
Lauko darbus gali atlikti keli auditoriai arba didesnė komanda, priklausomai nuo audito dydžio ir apimties.
Komunikacija
Nors lauko darbus atlieka įmonės patalpose esanti audito grupė, komanda turėtų reguliariai palaikyti ryšius su įmonės auditoriumi, kad būtų galima išsiaiškinti procedūras ir užtikrinti tinkamą prieigą prie reikalingų dokumentų.
Audito projektas
Kai audito grupė užbaigia lauko darbus ir dokumentų peržiūrą, auditoriai parengia audito ataskaitos projektą. Šiame dokumente išsamiai aprašomas audito tikslas, procedūros, kuriomis naudojasi auditoriai, peržiūrimi dokumentai ir audito išvados. Taip pat tikriausiai bus įtrauktas preliminarus neišspręstų klausimų sąrašas. Pranešimo projektas yra išplatintas komandai peržiūrėti ir siūlomi pakeitimai.
Valdymo atsakas
Audito grupė, atlikusi paskutines audito ataskaitos pataisas, vadovybei pateikia galutinį dokumentą, kad jis galėtų peržiūrėti ir atsakyti. Audito dokumente paprastai prašoma vadovybės atsakyti į kiekvieną audito išvadą ir išvadas, nurodydama, ar ji sutinka ar nesutinka su minėtomis problemomis, planu ištaisyti pastebėtas problemas ar trūkumus ir numatomą datą, iki kurios bus sprendžiami visi klausimai.
Išeiti iš susitikimo
Vadovaujantis atsakymu, kuris gali būti oficialiai pridedamas prie galutinės audito ataskaitos, gali būti numatytas oficialus pasitraukimo susitikimas su audituojama bendrove, kad būtų uždaryti visi esami nesuprantami tikslai arba atsakyti į klausimus, aptarti valdymo atsakymus ir aptarti audito apimtis.
Audito ataskaitos platinimas
Galutinė audito ataskaita yra išplatinta visiems reikalingiems suinteresuotiesiems subjektams, įskaitant, jei taikoma, audituojamoje srityje ir už jos ribų.
Atsiliepimas
Galiausiai, audituojama įmonė įgyvendina audito ataskaitoje rekomenduojamus pakeitimus, tada auditoriai peržiūri ir išbando, kaip šie pokyčiai išsprendžia nustatytas problemas ar problemas. Grįžtamasis ryšys tarp bendrovės ir auditorių tęsis tol, kol bus išspręstos visos problemos ir prasideda kitas audito ciklas.
